Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников в 2020

По общему правилу налоговый вычет при дарении квартиры не предусматривается. У дарителя не возникает расходов по аналогии с покупателем, а у одаряемого наоборот возникает доход – и он должен оплатить в бюджет налог. Однако по другим сделкам, предшествующим дарению или следующим за ним, право на возмещение сохраняется. Разберемся подробнее на практических примерах.

Закон о вычетах

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников в 2020

По НК налоговые возмещения на имущество предоставляются:

  • Продавцам при продаже имущества. Продавец снижает сумму дохода, переданного ему покупателем за жилье. Вычитается фиксированная или расходная сумма Налог, подлежащий оплате, таким образом уменьшается. Подробнее о налоговом вычете при продаже недвижимости читайте по этой ссылке.
  • Покупателям при покупке недвижимости. Покупатель заявляет к возврату максимально 2 миллиона рублей и получает 13% от расходов на приобретение жилплощади из бюджета. Возврат осуществляется из ранее уплаченного НДФЛ. Материал по компенсациям при покупке мы ранее публиковали здесь.

ВАЖНО! Налоговый возврат при дарении жилья не предоставляется ни дарителю, ни одаряемому. Такой вид вычетов не предусмотрен налоговым законом, а применять правила по аналогии с куплей-продажей нельзя.

При этом стороны сделки могут воспользоваться вычетами, которые возникают у них в связи с покупкой и реализацией данной квартиры по ДКП. Рассмотрим эти ситуации подробнее.

Права дарителя

Даритель – это бывший собственник квартиры, который передал ее по дарственной следующему владельцу. На основании дарения у него не возникает никаких налоговых последствий:

  • исчислять и платить НДФЛ 13% в бюджет не нужно;
  • налоговое возмещение не предоставляется;
  • налог на имущество (ежегодный) прекращается с момента сделки дарения.

При этом нельзя применять правила о вычетах по аналогии с покупателем при купле-продаже. Покупатель приобретает имущество и несет расходы, с которых он может вернуть 13%. Даритель же просто добровольно передает имущество, ничего не приобретая. Цену этого имущества нельзя принимать к вычету. Это ошибочное сравнение.

Однако подарив квартиру, даритель не лишается заявить право на вычет по ДКП, по которому он ее в свое время купил.

Пример. В 2018 году Михаил Свириденко купил квартиру за 2 миллиона рублей. Документов на вычет он не подавал, денег из бюджета не получал. В 2020 году он подарил эту квартиру своей дочери. При этом после переоформления жилья на дочь, у Михаила не исчезло право на вычет по сделке купли-продажи 2017 года. Он вправе подать документы в налоговую или на работу – и получить деньги из казны.

Других вычетов, связанных с дарением квартиры, закон не предусматривает

Права одаряемого

На стороне одаряемого наступают следующие налоговые последствия:

  • по самой дарственной;
  • после продажи подаренной недвижимости;
  • после покупки новой квартиры на деньги от продажи.

Рассмотрим все эти ситуации подробнее.

После сделки дарения

Сразу после получения квартиры у одаряемого возникает доход, который облагается НДФЛ. Доход измеряется ценой жилплощади, которую стороны укажут в договоре, кадастровой или инвентаризационной стоимости. От этой цены нужно подсчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.

При этом налоговых вычетов по аналогии с продавцом при ДКП не предусмотрено. Если продавец может уменьшить доход от продажи на фиксированную или расходную сумму, то одаряемый такой возможности не имеет. Ему обязательно придется уплачивать НДФЛ с полной стоимости жилья.

ВАЖНО! От НДФЛ при дарении освобождается одаряемый, который состоит с дарителем в близком родстве. Это супруг, родитель, ребенок, дедушка или бабушка, внук, внучка, брат или сестра. Родственники с большей степенью родства не входят в этот список.

Пример. Александр Петренко подарил своему племяннику недвижимость стоимостью 1 200 000 рублей. Племянник подсчитал размер налога: 1 200 000 * 0,13 = 156 000 рублей. Сумма налога большая, но уменьшить ее нельзя, поскольку вычеты не предусмотрены.

После продажи подаренной жилплощади

НДФЛ 13% придется заплатить, если недвижимость продается до истечения срока давности владения.

  • 3 года – для помещений, которые подарили люди из круга близких родственников.
  • Если жилье подарил человек, не являющийся близким родственником, то 5 лет.

Чтобы уменьшить размер налога, продавец вправе применить вычет. Для этого из суммы, полученной по ДКП, нужно вычесть 1 000 000 рублей – фиксированную сумму. Расходный вариант неприменим, поскольку ранее продавцом квартира была не куплена, а получена по дарственной.

Пример. Людмила Ивашутина получила от своей бабушки квартиру по договору дарения в 2019 году. В 2020 она решила ее продать за 1 750 000 рублей. Срок давности владения Людмилы составляет 3 года.

Он не истек к моменту заключения ДКП, поэтому придется рассчитывать и платить налог. Для этого Людмила вправе использовать фиксированный законный вычет 1 миллион рублей.

Расчет НДФЛ будет таким: (1 750 000 – 1 000 000) * 0,13 = 750 000 * 0,13 = 97 500 рублей.

После покупки новой недвижимости на деньги от подаренной

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников в 2020

Если после продажи подаренного жилья гражданин купит другое, то он сможет вернуть себе из бюджета 13% от расходов. Максимально можно заявить вычет в 2 миллиона, а вернуть 260 тысяч.

Дополнительно если покупка произойдет на кредитные деньги, то можно получить вычет и по ипотечным процентам. Максимально 3 000 000 рублей вычета и 360 000 рублей к возврату.

ВАЖНО! Разницы нет, какие деньги вложены в покупку жилплощади – от подаренного имущества или от любого другого, а также был с нее уплачен налог или нет. Юридическое значение имеет именно факт приобретения жилья. Дополнительное условие – налоговый возврат не должен быть исчерпан. Он предоставляется каждому один раз до полного исчерпания максимальной суммы.

Пример. Максиму Василенко родители подарили квартиру в 2016 году. В 2020 он продал ее за 2 миллиона рублей. От НДФЛ с продажи он был освобожден, поскольку давность владения составила 4 года, декларацию ему подавать не нужно.

Деньги, вырученные от продажи, он в том же году вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей, взяв 1 миллион в ипотеку. Начиная с 2020 года Максим сможет подать документы на налоговый возврат с покупки жилья.

260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 млн) он вернет непосредственно с ДКП, и дополнительно сможет получить возмещение по выплаченным ипотечным процентам.

Практика подсчета налоговых вычетов

Выше мы отдельно рассмотрели права дарителя и одаряемого при сделках, связанных с подаренной недвижимостью. Далее мы рассмотрим комплексно – кто платит какие налоги и какие компенсации предъявляет к возврату.

Дарение близкому родственнику

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников в 2020

Налоговые права у них следующие:

Сделка Даритель (тот, кто передал жилье) Одаряемый (тот, кто получил жилье)
Дарственная Не уплачивает налог с дарения.
Налоговых возвратов с дарения также не имеет.
Налоговую декларацию не подает.
Налог с дарения не платит.
Налоговых возмещений не получает.
Налоговую декларацию не подает.
ДКП (до или после дарственной) Может оформить налоговый вычет с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.
Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупки
Если решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (3 года) 3-НДФЛ не нужно.
Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Дарение не родственнику

В эту категорию одаряемых попадают все, кто не входит в круг близких родственников – в том числе двоюродные бабушки, внучатые племянники, тети, дяди, свекры и свекрови, невестки, золовки, шурины и так далее.

При дарении компенсации распределяются так:

Сделка Даритель (тот, кто передал жилье) Одаряемый (тот, кто получил жилье)
Дарственная Не уплачивает налог с дарения.
Налоговых возвратов с дарения также не имеет.
Налоговую декларацию не подает.
Уплачивает 13% от цены квартиры.

  • Налоговых возмещений не получает.
  • Подает 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
  • До 15 июля оплачивает полученный НДФЛ
ДКП (до или после дарственной) Может оформить налоговый возврат с покупки квартиры, которую впоследствии подарил.
Для этого подает 3-НДФЛ в любое время после покупки
Если решит продавать квартиру, нужно будет исчислять НДФЛ с суммы ДКП. Избежать налога можно по давности владения (5 лет), тогда подавать 3-НДФЛ не нужно.
Если срок не прошел, уменьшить налог можно с помощью фиксированного вычета в 1 миллион рублей – его заявляют при заполнении 3-НДФЛ

Такая ситуация очень невыгодна для одаряемого, ведь он подвергается налогообложению дважды – в сделке с дарением и при продаже подаренной квартиры. Государственный вычет при продаже редко когда перекрывает цену ДКП. Избежать такой ситуации можно с помощью пошагового дарения через родственника.

Дарение через родственника

Если дарение квартиры осуществляется в кругу семьи, но формально люди не являются близкими родственниками, то иногда пользуются многошаговой схемой дарения, чтобы избежать налогов.

Например, если свекровь хочет подарить невестке квартиру, то им следует сначала заключить договор «Мать – сын», а затем «Муж – жена». Так невестке не нужно будет оплачивать НДФЛ 13%, хотя она и не входит в круг близких родственников.

Возвраты при этом распределятся как в разделе про дарение близкому родственнику.

Несмотря на то, что государственный возврат из бюджета при оформлении дарственной на квартиру не предоставляется, участники сделки могут оформить его при других сделках с недвижимостью. Даритель может получить возмещение за факт покупки квартиры, которую он потом подарил, а одаряемый – при последующей продаже уменьшить НДФЛ.

Если у вас остались вопросы по теме статьи, задайте их нашему специалисту в окно онлайн-чата.

  1. Благодарим за оценку и репост статьи!
  2. Вам также может быть интересно – бланк и образец заполнения 3-НДФЛ.

Источник: https://ipotekaved.ru/nalog/nalogovyj-vychet-pri-darenii-kvartiry.html

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Последнее обновление: 29.08.2019

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников в 2020Жилье и родственники – смесь непредсказуемая! Бывает, что квартирный вопрос делает из родственников непримиримых врагов. Но бывает и наоборот. Когда, например, честно покупаешь квартиру у своего родственника «почти по рыночной цене», по настоящему договору, за настоящие деньги (т.е. не фиктивно).

Казалось бы, все прекрасно – и квартиру получил в собственность, и родственники не в обиде.

Но есть одна закавыка! Дело в том, что при покупке квартиры у близкого родственника, ты теряешь право на имущественный налоговый вычет.

То есть не сможешь вернуть себе 13%-НДФЛ от государства за покупку жилья. А это очень серьезная сумма – до 260 тыс. руб. (если покупал без ипотеки), и до 590 тыс. руб. (если с ипотекой).

Как же так? Почему? Кого считать близким родственником, а кого – «неблизким»? И что делать, если нужно купить квартиру именно у родственника? Как не потерять право на налоговый вычет? Объясняем.

Распределение налоговых вычетов между супругами при покупке квартиры – как это происходит?

Возврат налога НДФЛ при покупке квартиры у родственников

Налоговики очень не любят, когда их дурят, поэтому предусмотрительно вставили в Налоговый кодекс такой пункт (п.5, ст. 220, НК РФ), который запрещает применять налоговый вычет тем Покупателям квартир, которые покупают их у своих близких родственников (формально – «у взаимозависимых лиц»).

Очевидно, фискалы имели в виду, что таким образом, чрезмерно хитрые граждане могли попеременно покупать друг у друга жилье, каждый раз возвращая себе значительную сумму из бюджета. В итоге и квартира, и деньги, и возвращенный несколько раз налог оставались бы в одной и той же семье, радуя всех ее предприимчивых членов.

Но… не тут-то было. Налоговая всех перехитрила и запретила возвращать налог тем, кто приобретает жилье у своих ближайших сородичей. Но только у самых близких!

Покупка квартиры у близкого родственника лишает Покупателя права на налоговый вычет (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014)

Кого же закон относит к близким родственникам (буквально – к взаимозависимым лицам)? Здесь перечень вполне конкретный (пп.11, п.2, ст.105.1, НК РФ):

  • муж и жена;
  • дети (в том числе усыновленные) и их родители (усыновители);
  • братья и сестры (в том числе сводные);
  • опекуны (попечители) и их подопечные.

Сделки купли-продажи квартир между этими родственниками не позволяют воспользоваться правом на возврат налога, положенный каждому Покупателю жилья.

А что если, допустим, у брата и сестры разные фамилии, и то, что они близкие родственники у них на лбу не написано? Тогда брат может купить у своей сестры квартиру и получить от государства налоговый вычет в полном объеме? Как налоговая узнает, что они родственники?

Читайте также:  Прописка для школы в 2020 - нужна ли, временная

Может, и не узнает. Но если узнает (а там возможности для сбора данных огромные), то придется не только вернуть все полученные от государства деньги, вместе со штрафом, но можно и схлопотать статью за мошенничество. Мало не покажется.

Так что экспериментировать с такими затеями не рекомендуется.

Кстати, при подаче декларации для возврата налога, в ИФНС могут попросить Покупателя подписать заявление, что он не является родственником Продавцу. И в случае сокрытия этих данных, Покупателю грозит уголовная ответственность.

Можно ли получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если ребенок имеет в ней долю собственности – смотри в этой заметке.

Если квартира куплена у других родственников, можно ли применить налоговый вычет?

А что насчет остальных родственников – дедушки, бабушки и их внуки, а также зятья, невестки, тести, тещи и т.д.? Если квартиру покупать у них, налоговый вычет дадут?

В общем случае – да, дадут. Но и тут есть исключения. Это касается права общей собственности супругов (подробнее – см. по ссылке в Глоссарии). Например, если муж покупает квартиру у своего тестя, то формально (по Налоговому кодексу РФ) они не являются «близкими родственниками», и муж должен иметь право на получение налогового вычета.

Но другой закон (из Семейного кодекса РФ) говорит о том, что жена при покупке квартиры мужем, по умолчанию тоже становится собственницей этого недвижимого имущества.

А это означает, что сделка проходит уже между близкими родственниками (взаимозависимыми лицами – женой и ее отцом).

Налоговая в этом случае может отказать мужу в предоставлении имущественного налогового вычета. Что делать?

Муж в этой ситуации может предварительно заключить брачный договор со своей второй половиной, где указать условие, что в случае покупки квартиры, она станет его единоличной собственностью. Тогда жена в результате сделки не будет иметь прав на недвижимость. А муж сможет вернуть себе налог за покупку жилья у тестя.

Какой пакет документов для продажи квартиры нужно собрать Продавцу – смотри на соответствующем шаге Инструкции, по ссылке.

Как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры у близкого родственника?

А что же делать, если ситуация так сложилась, что квартиру нужно купить именно у своего близкого родственника? Терять налоговый вычет? Ну, не обязательно… Некоторые находчивые граждане, например, перепродают квартиру через третье лицо (не родственника).

Как они это делают? Вот пример:

Брат хочет купить квартиру у сестры, но не хочет при этом терять налоговый вычет. Тогда брат оформляет покупку квартиры на своего друга (или друга сестры), а тот затем перепродает ее брату. А чтобы этот друг-посредник не платил налог с продажи квартиры, он должен продавать ее по той же цене, что и «покупал».

В качестве посредника может выступать и «не близкий» родственник, например, дядя, тетя, дедушка, бабушка и т.д. Этих родственников нет в списке взаимозависимых лиц (см. выше), а значит, налоговый вычет (возврат НДФЛ) за покупку квартиры получить можно.

И хоть такие действия с перепродажей недвижимости прямо не запрещены законом, все же стоит помнить о понятии «мнимые и притворные сделки» (ст. 170, ГК РФ), которые могут быть признаны ничтожными (что это такое – см. по ссылке в Глоссарии).

Порядок действий для возврата налога за покупку жилья (включая список документов для ИФНС) – см. в отдельной заметке по ссылке.

Нужно ли прописываться в купленной квартире? Обязательно ли это?

Когда налоговый вычет при покупке жилья не предоставляется?

Вообще, Покупателю квартиры надо иметь в виду, что согласно п.5, ст.220, НК РФ налоговый вычет не предоставляется в следующих случаях:

  • если Покупатель нигде официально не трудоустроен и не платит подоходный налог;
  • если на покупку квартиры использовались субсидии работодателя;
  • если квартира была куплена с привлечением средств материнского капитала или другой госсубсидии;
  • если Покупатель купил квартиру у взаимозависимого лица (в т.ч. у своего близкого родственника – см. выше).

Итак, запоминаем главное: получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников можно, но не у всех. Если Продавцом выступает близкий родственник Покупателя, то последнему возврат налога будет недоступен. Исчерпывающий перечень «близких родственников», указанных в законе, представлен выше.

Поэтому, при прочих равных, квартиру лучше покупать у постороннего человека – дешевле выйдет в итоге. Вот такой законодательный парадокс!

Профессиональная поддержа юриста в вопросах покупки жилья лишней НЕ БЫВАЕТ.Юридические консультации по недвижимости и сопровождение сделок ищи ЗДЕСЬ.

  • «СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:
  • Подробный алгоритм действий при покупке и продаже квартиры представлен в интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/melochi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov/

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственника в 2020 году

В данной статье мы рассмотрим налоговый вычет при покупке квартиры у родственника. Узнаем о порядке оформления и разберемся с необходимыми документами в 2020 году.

Налогоплательщики РФ могут рассчитывать на различные налоговые вычеты. В их перечне присутствует вычет имущественный. Предоставляется он в порядке, предусмотренном НК, с учетом определенных особенностей. Среди них – заключение сделки с родственником. Детально об этом идет речь ниже.

Сущность налогового имущественного вычета

Налоговое законодательство предусматривает возвращение части денег человеку, который приобрел квартиру или иную недвижимость, предназначенную для проживания.

Такая льгота – право на получение налогового вычета при покупке жилья – зафиксирована в НК (ст. 220). Ее предназначение – предоставить гражданам больше возможностей для улучшения качества своего жилища или обзаведения новым.

  статью: → “Кто освобождается от уплаты налога на имущество в 2020”

Льгота применима для тех лиц, которые осуществляют покупку:

  1. Квартиры в новостройке или на рынке вторичном.
  2. Дома или его доли.
  3. Земельного участка и той недвижимости, которая на нем расположена.
  4. Комнаты и иных помещений, предназначенных для жилья. Учитывается также покупка только их части.
  5. Жилья, приобретенного за заемные деньги (ипотека).

Возвращенная сумма позволяет покрыть часть выплаченных процентов по кредитам, вложенным в строительство жилища или его покупку.

Кто может, и кто не может получить вычет

На возвращение денег можно рассчитывать при обязательном соблюдении следующих требований:

Требования Предоставление вычета (+) или нет (-)
Приобретенное жилье находится в пределах страны +
Наличие работы и официального заработка, с которого производится уплата подоходного налога в казну страны +
Покупатель – лицо совершеннолетнее +
Сделка осуществляется между лицами, которые не взаимосвязаны между собой +
Предоставление пакета обязательных документов +

Важно! Деньги не возвратят и тогда, когда уже исчерпано право на получение льготы.

Какие лица признаются взаимосвязанными

При принятии решения о предоставлении налоговой льготы на купленную квартиру, законодательство (НК) считает взаимосвязанными лицами:

Покупатель жилья Перечень взаимосвязанных с ним лиц
Муж/жена
Родители или усыновители
Дети (родные по крови, одноутробные и те, которых усыновили)
Родные братья с сестрами (полнородные и неполнородные)
Опекун или попечитель
Подопечное лицо

Таким образом, в числе взаимосвязанных лиц находятся супруги и близкие родственники непосредственного покупателя. Фискальные органы считают, что сделки между ними являются попыткой неправомерной экономии. Основной аргумент – квартира или иное жилое помещение остается в распоряжении семьи.

К взаимосвязанным лицам не относятся родственники второй половины (жены или мужа), дяди с тетями, бабушки с дедушками, двоюродные братья и сестры. Получается, что покупая жилье у родителей супруга или супруги, их родственников, вполне можно надеяться на льготу. Подобный налоговый вычет доступен и ИП, работающему на ОСНО и вносящему в казну подоходный налог по общепринятой ставке.

Порядок оформления льготы при покупке жилья

Для получения вычета придется пройти несколько этапов:

Этапы Содержание
І Оформить декларацию по налогам (ф. 3-НДФЛ)
ІІ Заказать в бухгалтерии и получить справку о годовом заработке
ІІІ Подготовить копии документов, удостоверяющих право на купленное жилье: свидетельство о его госрегистрации, договор на покупку
ІV Оформить копии документов:а) платежных: банковские выписки, квитанции, чеки.б) личных: паспорт, ИНН
V Когда квартира покупается в совместную (общую) собственность, нужна также:–        копия брачного свидетельства;–        заявление о распределении льготы между несколькими членами семьи (супругами) в конкретных долях
Написать заявление о предоставлении льготы
VІІ Документы сложить в папку и отнести налоговому инспектору, но не раньше, чем закончится налоговый период

В случае обращения за вычетом к работодателю, получить его можно и на протяжении налогового периода. Но прежде чем обращаться с заявлением к руководителю предприятия, нужно подтвердить в налоговой свое право на льготу. статью: → “Льготы по налогу на имущество организации в 2020“. Проделывается это таким образом:

  1. В произвольной форме готовится заявка на получение от налоговиков уведомления о праве на вычет.
  2. Подготавливаются копии документов, удостоверяющих возможность получения льготы.
  3. Они представляются налоговому инспектору вместе с заявлением.
  4. Пройдет не больше тридцати дней, и уведомление о праве на вычет готово.
  5. Предоставить его работодателю и написать еще одно заявление на получение льготы.

Важно! В налоговую также передаются реквизиты своего предприятия.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника: способы подачи документов

Когда документы подготовлены, их можно подавать несколькими путями:

Пути оформления скидки Специфика Моменты
положительные отрицательные
Через ФНС Пакет документов предоставляется налогоплательщиком лично Деньги выплачиваются единожды одной суммой Представленные документы рассматриваются до трех месяцев, поэтому выплату средств придется подождать
Вычет от работодателя(налогового агента) Сумма уплаченного НДФЛ возвращается по месту работы. Расчеты проводит бухгалтерия Налоговая служба изучает документы на протяжении тридцати дней.Экономия во времени.Доход ежемесячно увеличивается на 13%, поскольку вычет возвращается через прекращение уплаты НДФЛ Деньги поступают каждый месяц частями.

  • Документов оформляется больше.
  • Необходимость сбора справок о доходах у нескольких работодателей, если в течение года налогоплательщик менял место работы.
  • Когда за год возвращена не вся возможная сумма, документы придется оформлять заново и повторно оформлять вычет
Удаленно (почтой) Необходимость знаний нюансов, которые присущи почте – обычной или электронной Отсутствие личного контакта с работниками налоговой службы Большая вероятность неправильно оформить какой-то документ или попросту забыть его вложить. Это грозит новыми проблемами и повторной попыткой представления документов.Обязательное наличие у налогоплательщика усиленной электронной подписи

Расплата за покупку квартиры собственными деньгами – одно из обязательных условий получения льготы. Все расчеты проводятся через банковские учреждения, что обязывает гражданина открыть личный счет. Когда сделать это невозможно, оформляется доверенность или поручение на денежный перевод. Их также обязательно предоставляют в налоговую.

Важно! Если налогоплательщик выбрал путь оформления вычета через налоговую службу, следует учесть, что обращаться к ее специалистам целесообразно не ранее начала марта. Этот период отличается сравнительно небольшой занятостью работников.

Как определяется величина налоговой льготы

Сумму налогового вычета определяют такие параметры:

  1. Размер издержек на покупку недвижимости для последующего проживания.
  2. Годовая сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Рассчитывать реально на получение 13% от стоимости квартиры, но в год – не больше размера уплаченного НДФЛ. Вычет по налогам охватывает не всю ценность недвижимости, а только 2 млн. RUB. 13% от них – это 260 тыс. RUB, что и составляет максимум. Возвращать налог допустимо не один год. Право сохраняется, пока вся сумма не будет выплачена.

При приобретении квартиры за ипотечные средства, реально возвратить и проценты по кредиту. Вычет лимитирован тремя миллионами рублей, а значит, не может превысить 390 тыс. RUB (13% · 3 млн.).  статью: → “Льготы по налогу на имущество ИП в 2020”

Особенности получения имущественного вычета

Выделяются основные моменты:

  1. Вычет выступает не одноразовым, а многоразовым. Значит, его можно получить по нескольким купленным жилищным объектам. Ограничением выступает максимальная сумма в 260 тыс. RUB за все приобретенное жилье.
  2. Лимит налоговой льготы определяется на покупателя, а не на объект приобретенного жилья.
  3. Разрешается возвращать НДФЛ неоднократно. Если его сумма за год меньше максимальной, остаток вычета не сгорает, а возвращается в следующем налоговом периоде.
  4. Право на получение льготы остается в течение трех лет.
  5. Допускается получение нескольких вычетов одновременно: на купленную квартиру и на проценты по ипотечному кредиту.

Пример. В 2016 году гражданка Кольцова О.П. купила квартиру за 22 млн. руб. На 12 млн. руб. она получила ипотечный кредит. За минувший год Кольцова уплатила по процентам 240 тыс. RUB.

Заработок за год составил 3 млн., уплачено 390 000 RUB подоходного налога.

Читайте также:  Ипотека для пенсионеров в Совкомбанке на покупку квартиры в 2020 году: условия программы

Гражданке вернут:

(240 000+2 000 000)·0,13 = 291,2 тыс. руб. Она получит всю сумму, поскольку размер уплаченного НДФЛ больше льготы. Кольцова сохраняет право на вычет с ипотечных процентов и в последующие годы, пока его размер не покроет 390 тыс. руб. (максимум). Непосредственный вычет на квартиру уже исчерпан.

Важно! Ежегодно возможно возвращение суммы, которая не должна быть выше уплаченного в казну подоходного налога.

Причины отказа в имущественном налоговом вычете

Государственные органы вправе отказать в предоставлении вычета не только при покупке квартиры у близких родственников (взаимосвязанных лиц). Существуют и иные причины недоступности льготы, например:

Основание для отказа Комментарий
1.      Квартира или иное жилое помещение куплено за средства, вложенные работодателем Заявитель не потратил ни копейки собственных средств. Какой же может быть вычет?
2.      Покупка проделана с использованием материнского капитала, сертификата, субсидии или военной ипотеки Покупатель истратил бюджетные деньги на приобретение жилья. Суммы, которые выделены государством, не принимаются в расчет при назначении вычета. Но, если одновременно вложены и собственные деньги, то на них льгота распространяется
3.      Квартира передана в дар Обладатель квартиры не потратил на ее приобретение собственные средства. Он вообще не потратил ничего, поскольку попросту получил дорогостоящий подарок
4.      Покупка жилья для того, чтобы использовать его в коммерческих целях В данной ситуации целью приобретения квадратных метров является получение дохода, а не улучшение собственных жилищных условий

Существуют и иные причины отказа. Имущественный вычет не получат:

  • студенты и военнослужащие;
  • безработные и сироты младше 24 лет;
  • нерезиденты, которые не вносят подоходный налог в бюджет РФ.

Важно! Сделку обязательно нужно зарегистрировать в регистрационной палате и получить соответствующее свидетельство. Его отсутствие также станет причиной отказа в предоставлении льготы.

Распространенные вопросы

Вопрос №1. Размер льготы ограничивается той суммой, которая указана в договоре покупки-продажи?

Ответ. При расчете вычета учитываются расходы общие. Кроме суммы в договоре они дополнительно могут состоять из:

  • издержек на составление проекта;
  • стоимости работ по отделке и приобретенных строительных материалов;
  • издержек на достройку купленного жилья и даже на его перепланировку;
  • затрат на подключение к электро-, газо-, водоснабжению.

Обязательное условие: расходы предусмотрены указанным выше договором.

Вопрос №2. Куда обратиться за получением вычета?

Ответ. Заявителю следует обратиться в налоговую службу или к своему работодателю. В обоих случаях предоставляется пакет документов, состав которого описан выше.

Вопрос №3. Как налоговики могут обнаружить, что жилье куплено у родственника, который выступает взаимосвязанным лицом?

Ответ. Четко разработанная процедура отсутствует. Налоговики могут только сопоставить полученные от заявителя данные, сверить их с базами органов, регистрирующих акты гражданского состояния. Они вправе попросить покупателя квартиры подтвердить письменно отсутствие близких родственных связей с продавцом.

Обман вполне возможен. Выявиться он может не сразу. Но возвратить вычет, полученный незаконно, гражданину придется обязательно.

Вопрос №4. Гражданин вернул в казну сумму вычета, предоставленную ему ошибочно. Можно ли воспользоваться льготой при покупке другой квартиры?

Ответ. Когда деньги возвращены по решению налоговиков, гражданин может рассчитывать на вычет, если предоставит правильно оформленные документы. Ведь он не воспользовался льготой, и поэтому нельзя считать, что право на ее получение реализовано.

Вопрос №5. Квартиру гражданин получил в дар. Налоговый вычет на нее возможен или нет?

Ответ. Нет. Когда жилье подарено – это одна из причин для отказа в вычете. Аргументирование – новый владелец не потратил на его приобретение собственные деньги.

Процесса возврата налогов не стоит бояться. Нужно максимально пользоваться всеми имеющимися у граждан льготами.

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennika/

Когда при покупке квартиры вычета по НДФЛ не дадут

Покупаете квартиру у родственника?

Теща + зять = имущественного вычета не видать. 

Муж с женой взяли ипотеку и купили квартиру у тещи. В связи с этим зять хотел получить имущественный вычет, ведь он и теща — это не близкие родственники. Но не тут-то было…

Право на вычет

Подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК предусмотрено, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры, не превышающих 2 000 000 рублей.

Вместе с тем согласно пункту 5 статьи 220 НК имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории РФ квартиры в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физлицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК.

Взаимозависимость

Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 НК взаимозависимыми лицами в целях НК признаются физические лица, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Суть спора

Налогоплательщик, которому налоговики отказали в вычете на покупку квартиры, обратился с жалобой в Центральный аппарат ФНС, но, увы, там ему тоже не помогли.

Предыстория такова семья взяла кредит и на эти деньги купила квартиру у мамы жены.

При этом дочь и не собиралась получать вычет, понимая, что ей будет отказано. Так как имущество является совместным, ибо приобретено в браке, супруги составили заявление о распределении долей в пропорции 0/100 и за вычетом на всю стоимость квартиры обратился зять.

Ведь он и теща не взаимозависимые лица.

Но в ФНС рассудили иначе и пояснили, что заявление о распределении долей в данном случае вообще не имеет значения, потому что супруг покупателя, не являясь стороной по сделке, не может претендовать на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры по договору купли — продажи, заключенному между взаимозависимыми лицами.

В своей жалобе мужчина указал, что несмотря на близкое родство его жены с ее матерью, влияние на условия и экономические результаты сделки купли — продажи квартиры не произведено, поскольку квартира приобретена им и его женой за счет кредитных средств.

ФНС парирует: действующим законодательством не предусмотрена необходимость установления экономической обоснованности в соответствии с пунктом 1 статьи 105.

1 НК при совершении сделки между матерью и дочерью, являющимися взаимозависимыми в силу закона.

В этой связи, утверждение заявителя о том, что факт взаимозависимости между его тещей и ее дочерью не оказывает влияние на условия и экономические результаты сделки купли — продажи квартиры несостоятелен.

В итоге ФНС жалобу налогоплательщика не удовлетворила и в решении №СА-4-9/1753@ от 04.02.2019 указала, что налоговыми органами обоснованно отказано в праве на имущественный налоговый вычет и в возврате из бюджета НДФЛ, ввиду совершения сделки купли — продажи квартиры между взаимозависимыми лицами, признанными таковыми в силу закона.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/483262/

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Последнее обновление 2019-01-07 в 11:25

Налогоплательщик, уплачивающий на территории РФ налог с доходов (кроме дивидендов) по ставке 13% вправе получить имущественный вычет в сумме до 2 000 000 рублей, если приобретает жилье в собственность за свои, либо заёмные денежные средства.Некоторые категории граждан, перечисленные в п.3 ст. 224 НК РФ,  хотя и получающие доходы, облагаемые по ставке 13 %, не могут получить такой вычет.

Однако, иногда встаёт вопрос: «Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?».

Чтобы ответить на него, необходимо разобраться в первую очередь, кого для целей налогообложения законодатель относит к родственникам или, как говорит НК РФ, взаимозависимым лицам.

Согласно п.11 ч.2 ст.105.1 НК РФ к взаимозависимым лицам отнесены:

  • жена (муж);
  • родители (усыновители),
  • дети (усыновленные),
  • полнородные и неполнородные (когда общие отец или мать) братья и сестры,
  • опекун и подопечный.

Сделка между ними считается заключенной под влиянием зависимости, что сказывается на цене, покупаемого жилого помещения в большую или меньшую сторону.

Кроме сделки купли-продажи могут подписываться и иные сделки, в том числе и между родственниками и налоговое законодательство по-разному регулирует возникающие правоотношения.

Налоговые льготы при заключении договора дарения квартиры с близким родственником

Согласно ст.572 ГК РФ договор дарения признаётся безвозмездной сделкой и единственный кто получает подарок, считается получившим доход, а противоположная сторона как бы несёт расходы. Поэтому для целей налогообложения именно одаряемый, а не даритель, обязан уплатить налог в размере 13% от стоимости подарка.

Однако, законодатель предусмотрел основание для освобождения от уплаты данного налога, если стороны сделки приходятся близкими родственниками, круг которых определен в абз.2 п.18.1 ст.217 НК РФ. К этим правоотношениям применяются нормы Семейного кодекса РФ и круг лиц расширен. К указанным выше лицам добавляются ещё бабушка, дедушка и внуки.

Пример

Дедушка в 2016 году подарил внуку квартиру кадастровой стоимостью 5 356 000 рублей. Внук, принявший дар будет освобожден от уплаты налога.

Данные отношения между родственниками не попадают под общую норму об имущественных вычетах. Здесь, предусмотрено именно освобождение от обязанности платить налог.

Пример

Тёща подарила в 2016 году зятю ½ долю квартиры, а другую половину своей дочери. В данной ситуации дочь будет освобождена от уплаты 13% налога, а зять – должен заплатить в доход государства 13%-ную (а если зять не налоговый резидент РФ, то и 30%-ную) сумму налога от стоимости подарка, которая в соответствии с ч.2 ст.228 НК РФ определяется самостоятельно.

Покупатель может рассчитывать на получение вычета.

Однако, если договор заключен между лицами находящимися в близких отношениях, налоговый вычет при покупке квартиры у родственников не положен, так как они относятся законодателем к взаимозависимым лицам, исчерпывающий перечень которых приведен в п.11 п.2 ст.105.1 НК РФ и указан выше.

Пример

Мать продала сыну квартиру, стоимость которой равна кадастровой, и соответствует рыночной стоимости. Из существа сделки не следует, что на определение цены каким-либо образом повлияли родственные отношения. Но и этом случае вычет получить не удастся.

Источник: https://NalogBox.ru/imushhestvennyj-vychet/u-rodstvennikov/

Процесс получения имущественного вычета

Опубликовано 24.12.19

Существует два способа получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли и другой жилой недвижимости:

  • через работодателя, когда НДФЛ не возвращается Вам напрямую, а не удерживается с заработной платы;
  • через налоговую инспекцию, когда 13% от налогового вычета возвращается Вам сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией.

Здесь мы рассмотрим наиболее распространенный способ получения налогового вычета — через налоговую инспекцию. О том, как получить вычет через работодателя, Вы можете прочитать в нашей статье: Получение имущественного вычета у работодателя.

Ниже мы рассмотрим каждый из шагов получения налогового вычета.

1

Шаг 1. Собрать необходимые документы

В первую очередь Вам необходимо собрать документы и информацию, необходимые для вычета. К ним относятся:

  • справка 2-НДФЛ. Ее Вы всегда можете взять у Вашего работодателя/бухгалтера. Если за год Вы работали в нескольких местах, Вам нужно взять справки с каждого из мест работы.
  • документы, подтверждающие Ваше право на вычет при покупке квартиры/дома/земли.
  • данные банковского счета, на который Вы хотите получить деньги.
  • Также Вам нужно самостоятельно заверить копии документов, которые Вы будете сдавать в налоговую инспекцию.
  • С подробным списком всех документов и процессом заверения Вы можете ознакомиться здесь: Документы для получения имущественного налогового вычета
  • 2

Шаг 2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы

На основании собранных документов Вы должны подготовить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и, по необходимости, дополнительные документы, например, заявление о распределении вычета. Это наиболее сложный этап получения налогового вычета.

Вы можете подготовить все документы с помощью нашего сервиса. Это просто, и не требует никаких специальных знаний. В случае любых вопросов наши специалисты всегда придут на помощь.

Заполнить документы для вычета

Если Вы хотите заполнить документы самостоятельно, то найти все бланки можно здесь: Бланки и примеры документов для имущественного вычета.

3

Шаг 3. Передать документы в налоговую инспекцию

  1. Теперь, когда у Вас есть заполненная декларация 3-НДФЛ и заверенный пакет документов, Вы должны передать их в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:
  2. Вариант 1.

    Сдать документы в налоговую инспекцию лично

  3. Преимуществом этого способа является то, что инспектор лично проверит все документы и скажет сразу, если чего-то не хватает или требует корректировки.

  4. В тоже время у этого способа есть два существенных минуса:– он требует времени;
  5. – налоговый инспектор может потребовать дополнительные документы, которые по закону предоставлять налогоплательщик не обязан (при этом Вам не дадут официальный отказ, а просто не примут документы).
  6. Вариант 2. Отправить документы в налоговую инспекцию по почте

Этот способ предусмотрен п. 4 ст. 80 НК РФ).

  • Преимущества: – Экономия времени. Отправить документы по почте требует меньше времени, чем отнести лично их в налоговую инспекцию;
  • – Общение с налоговым органом будет формализовано и менее подвержено «мнению» отдельного инспектора. Вам смогут отказать в вычете или запросить дополнительные документы только через официальный запрос с указанием законной причины отказа/запроса;

Отправлять документы нужно ценным письмом с описью вложения. Для этого нужно собрать все документы, вложить их в конверт (запечатывать конверт не надо!) и составить два экземпляра почтовой описи. В описи перечислить все документы, которые отправляете. Пример заполнения описи здесь: Пример заполнения описи документов для отправки по почте.

  1. Помните – если Вы забыли приложить какие-то документы или допустили в них ошибки, то узнаете об этом только через 2-3 месяца, то есть после завершения камеральной проверки.
  2. Более подробную информацию о способах подачи документов и их нюансах Вы можете прочитать в нашей статье: Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ?
  3. 4

Шаг 4. Дождаться результатов проверки налоговой инспекции и выплаты денег

После того как налоговая инспекция получит документы, она проведет камеральную проверку. По закону проверка должна быть выполнена в течение трех месяцев (ст.88 НК РФ). По результатам проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней обязана направить Вам письменное уведомление о ее результатах — предоставлении или отказе в предоставлении налогового вычета.

После получения уведомления о положительном результате, Вам нужно будет подать заявление о возврате налога (в случае если Вы не подали его вместе с декларацией).

В течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате налога (или одного месяца после окончания камеральной проверки, если заявление было подано изначально), налоговая инспекция должна перевести Вам деньги (п.6 ст.78 НК РФ).

Заметка: по нашему опыту стоит отметить, что, если Вы подали заявление на возврат налога вместе с декларацией, налоговые инспекции часто не присылают уведомление о результатах положительной проверки, а просто переводят деньги на Ваш счет.

Заметка: в процессе камеральной проверки Вас могут вызвать в налоговую инспекцию для разъяснения каких-либо спорных вопросов или предоставления оригиналов документов.

Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

  • Получите вычет
  • Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%
  • от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/process/

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Довольно часто можно встретить такую ситуацию, когда жилье приобретается у близких родственников, например, у родителей или у дальних, например, двоюродной сестры.

Можно ли в этом случае рассчитывать на налоговый вычет? В каких случаях существуют ограничения, а когда вычет получить все же можно? В статье разберемся можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Важно! Если покупка квартиры состоялась по договору купли-продажи между взаимозависимыми лицами, то налоговый вычет получить не получится.

Налоговым кодексом (статья 220 НК РФ) предусмотрен ограничение по получению налогового вычета по приобретенному имуществу (квартиры, дома или участка) в тех случаях, когда купля-продажа происходит между взаимозависимыми лицами. Перечень лиц, к которым относят взаимозависимых лиц определен Налоговым кодексом, при этом с 2012 года он претерпел некоторые изменения.

Такие изменения привели к тому, что список родственников, которых признают взаимозависимыми был сужен. Однако, такой перечень действует только в отношении тех сделок по купле-продаже имущества, заключены которые были с начала 2012 года.

В отношении имущества, которое было приобретено еще до 2012 года действуют старые нормы ( статью ⇒ Вычет НДФЛ при покупке квартиры).

Покупка квартиры у родственников с 1 января 2012 года

Важно! С 2012 года установлен четкий перечень лиц, которых признают взаимозависимыми.

Начиная с 2012 года в отношении всех сделок под взаимозависимыми лицами понимают следующих лиц (105.1 НК РФ):

  • Мужа или жену;
  • Родителей (включая усыновителей);
  • Детей (включая усыновленных);
  • Брата или сестру (включая полнородных и неполнородных);
  • Опекуна (попечителя);
  • Подопечного.

Покупая жилое имущество у перечисленных взаимозависимых лиц, налоговый вычет получить нельзя. Если квартира приобретается у других родственников, то ограничений для налоговых вычетов нет.

Примеры

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация

Пример 1: Краснов И.И. приобрел у брата своей матери квартиру в 2017 году. Право на вычет у Краснова не теряется, так как согласно Налогового кодекса, к взаимозависимым лицам дядя не относятся.

Пример 2: Зорькина П.Н. купила квартиру у своего отца в 2016 году. Право на вычет Зорькина теряет, так как согласно Налогового кодекса отец по отношению к дочери относится к взаимозависимым лицам.

Пример 3: Иванова Ж.А. приобрела квартиру у своего двоюродного брата в 2017 году. Вычет по квартире Иванова может получить, так как двоюродные родственники не относятся к взаимозависимым лицам.

Важно! В Налоговом кодексе приведен полный перечень лиц, которые признаются взаимозависимыми. Однако на основании 105.1 статьи НК РФ взаимозависимыми лица могут быть признаны по решению суда.

Налоговым кодексом таким образом предусматривается возможность установления в качестве взаимозависимых лиц также и других родственников. Но справедливости ради стоит заметить, что пока таких случаев в судебной практике не было.

Покупка квартиры у родственников до 2012 года

Прежней редакцией Налогового кодекса в качестве взаимозависимых предусматривались лица, которые состоят в брачных отношениях, отношениях родства, либо являются усыновителями или усыновленными, также опекунами или попечителями.

Понятие близкого родственника содержится в Семейном кодексе (статья 14), однако понятие отношений и свойств родства в нем не содержится.

В соответствии с этим четкого определения взаимозависимых лиц не было, поэтому налоговая, определяя таких лиц помимо Налогового и Семейного кодекса также опиралась и на Гражданский кодекс, а также на «Общероссийский классификатор информации о населении. ОК 018-95».

В связи с этим, к взаимозависимым лицам относились почти все родственники, включая и ближних и дальних. Помимо перечисленных ранее близких родственников, к ним также относили внуков, бабушек и дедушек, прабабушек и прадедушек, племянниц и племянников, тетей и дядей и прочих родных. Помимо этого к взаимозависимым лицам также причислялись и родственники супругов.

Таким образом, если сделка по купле-продаже жилой недвижимости была совершена между практически любыми родственниками, налоговый вычет получить было невозможно.

Как налоговый орган определяет родственные связи

Важно! Специальных проверок степени родства между покупателем и продавцом налоговая не устанавливает. Однако, если такой факт вскроется, в вычете будет отказано.

Когда граждане хотят получить налоговый вычет по приобретаемому имуществу у родственников, вопрос может возникнуть следующий: как налоговый орган может узнать, является ли продавец покупателю родственником? Специальных методов для обнаружения родственных связей у налоговой нет.

При проверке они просто сопоставляют данные. К примеру, сверяются фамилии, места прописки и т.д. Кроме того, информация проверяется по базе данных органа регистрации актов гражданского состояния.

Покупателя также просят написать заявление, в котором будет указываться, что продавец с ним не состоит в родственных связях.

Даже если факт родства от налоговой удается скрыть, следует помнить, что это незаконно. В том случае, если такой факт обнаружится, вернуть вычет потребуется полностью.

Налоговый вычет, если жилье у родственников приобретено не по договору купли-продажи

Ограничения по получению налогового вычета налоговым кодексом установлено только относительно договоров купли-продажи имущества.

Если жилье получено не путем оформления договора купли-продажи, но и по иному договору, то отказать в вычете не должны (Письмо Минфина России №03-04-05/41883 от 21.08.2014).

Например, при заключении договора уступки права требования ( статью ⇒ Имущественный вычет при долевом участии в строительстве).

Рассмотрим на примере:

Иванов И.И. по договору долевого участия в строительстве жилья внес за квартиру предоплату. После этого он передал квартиру своей дочери по договору уступки права требования. Порядок передачи денежных средств зафиксировали в расписке.

После того, как был подписан акт приема-передачи имущества, дочь Иванова обратилась в налоговую с документами на вычет. Вычет Ивановой был предоставлен, даже несмотря на то, что квартира была приобретена у родного отца.

Но так как запрет на вычет установлен только в отношении сделок по договорам купли-продажи, а нашем случае в вычете отказать не имели права.

Таким образом, приобретая новое жилье, покупателю следует понимать, в каких случаях на вычет он сможет рассчитывать, а когда налоговая на законных основаниях в вычете откажет.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация

Источник: https://1000meters.ru/mozhno-li-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov/

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников: можно ли вернуть подоходный налог

Чтобы приобрести недвижимость – дом или квартиру, человек тратит огромные деньги. Российское законодательство даёт возможность вернуть часть потраченных средств – получить имущественный налоговый вычет.

Льгота касается официально трудоустроенных граждан или резидентов РФ, уплачивающих подоходный налог в государственную казну. Нередко люди оформляют сделки по купле и продаже недвижимости с лицами, с которыми состоят в родственных связях.

Возникает вопрос, положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственников.

Право на возврат подоходного налога регламентировано статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Преференция распространяется на физических лиц, которые приобрели:

  • Дом или долю права на объект.
  • Квартиру на первичном или вторичном рынке.
  • Земельный участок.
  • Комнату или часть квартиры.
  • Жилую площадь на средства ипотечного кредита.

НК РФ даёт возможность плательщику налогов возвратить средства, соразмерные затратам на покупку жилья и проведение ремонтных работ. Когда дело касается приобретения недвижимости у тещи, свекрови и других родственников, возможность получения вычета требует детального рассмотрения и зависит от некоторых условий.

При совершении сделки между близкими родственниками, вычет не положен.

В круг таких субъектов входят:

  • Супруг.
  • Родители или усыновители.
  • Дети (родные и усыновлённые).
  • Родные братья и сёстры (даже в случае родства только по матери или по отцу).
  • Подопечные.
  • Опекуны или попечители.

Налоговые органы считают, что сделки, заключённые между близкими родственниками, являются неправомерной экономической деятельностью. Весомый аргумент: недвижимое имущество остаётся в распоряжении семьи.

Из числа взаимозависимых субъектов закон исключает:

  • Родственников супруга или супруги (свекровь, тёща).
  • Бабушек и дедушек.
  • Двоюродных сестёр и братьев.

Человек сможет получить налоговый вычет, если купит недвижимый объект у родителей своей второй половины.

Приобретение жилья у родственников до 2012 года

До 2012 года действовали положения старого НК РФ, определявшего иной круг взаимозависимых лиц. Таковыми считались граждане, которые состоят в отношениях родства или свойства. Ни нормы налогового, ни семейного законодательства чётко не регламентировали перечень этих субъектов.

Контролирующие органы к близким родственникам, помимо описанных выше, относили широкий круг лиц:

  1. Дедушек и бабушек (включая двоюродных) обоих супругов.
  2. Прабабушек и прадедушек.
  3. Племянников и племянниц (в том числе и двоюродных).
  4. Двоюродных внуков и внучек, правнуков и правнучек.
  5. Отчимов и мачех.
  6. Падчериц и пасынков.

Важно! Если до 2012 года заключался договор купли-продажи жилья с родственниками мужа или жены, имущественный вычет невозможен.
Томина в 2011году покупает объект недвижимости у свёкра. Налоговая структура отказала Томиной в получении преференции от государства, так как родственники мужа до 2011 года являлись взаимозависимыми лицами.

Конев приобрёл жилой объект у своего деда в 2010 году. До внесения изменений в Налоговый кодекс в 2012 году согласно семейному законодательству дедушки относились к близким родственникам. В данной ситуации Коневу не полагается возврат НДФЛ за квартиру, купленную у дедушки.

Возврат НДФЛ при покупке недвижимого имущества у родственников после 2012 года

С января 2012 года конкретизировали перечень лиц, являющихся взаимозависимыми – внесли изменения в пункт 2 статьи 105 НК. Ими являются супруги, родители (усыновители), дети (усыновлённые), полнородные и неполнородные братья и сёстры, подопечные и опекуны.

Важно! Налоговые вычеты при покупке квартиры у перечисленных выше родственников не предоставляются.
Потапов приобрёл в 2018 году жилую площадь у своего деда. Дедушка не относится к взаимозависимым лицам в соответствии с положениями статьи 105 НК РФ. Человек вправе рассчитывать на преференцию от государства.

Семёнова в 2017 г. купила квартиру у матери, после чего она обратилась за вычетом в ФНС. Налогоплательщику было отказано. Продавец – мать, покупатель – дочь. Отношения между этими лицами родственные. НВ не предоставляется в такой ситуации.

Покупка жилплощади у родственника не по договору купли-продажи

Налоговый кодекс РФ (ст. 220. П. 5) прописывает ограничения на возврат налога, когда недвижимое имущество куплено у родственников в рамках договора покупки-продажи.

Источник: https://vychet.com/imushhestvennye/nalogovyj-vychet-za-kvartiru-kuplennuyu-u-rodstvennikov.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector