Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом в 2020 — образец, безвозмездно, особенности, налогообложение

Материальные блага можно передавать не только за деньги, но и бесплатно. Речь идет о безвозмездном использовании. Данный договор чрезвычайно распространился в ситуациях с передачей нежилых помещений.

Что такое договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом в 2020 - образец, безвозмездно, особенности, налогообложениеГражданский Кодекс РФ – центральный закон, который устанавливает общие правила безвозмездного пользования. Согласно ст.689 ГК РФ, сделка безвозмездного пользования– это передача ценностей своему контрагенту для конкретной эксплуатации. Последний при этом обязуется вернуть материальную ценность в удовлетворительном состоянии. По смыслу статьи, сделка представляет собой ссуду – передачу имущества в использование без оплаты.

Если контрагенты согласились на бесплатное пользование нежилым объектом, то данное помещение и будет являться предметом соглашения. Помимо этого, предметом также будут являться конкретные действия контрагентов – передача объекта и его сдача.

Возможно ли сдать недвижимость без арендной платы

Безвозмездность подразумевает бесплатность. Ссудополучателю не нужно платить ни первоначальных взносов, ни арендной платы. Данный момент – ключевое отличие ссуды от арендных отношений.

Возможность сдать нежилой объект в бесплатное пользование выгодна в ситуациях, когда хозяин не желает продавать имущество. Помещение остается его собственностью.

Бесплатная эксплуатация существенно сужает круг полномочий ссудополучателя. Контрагент не может ни продать, ни подарить помещение. Любое распоряжение имуществом возможно только собственником. Пользователь может только применять объект по целям, которые предусмотрены договором.

Безвозмездное пользование не освобождает от налогообложения. Особенно это касается организаций.

Если нежилой объект числится как основное средство на бухгалтерском балансе предприятия, то при ссуде компания теряет право начислять амортизацию на данный объект.

В то же время, ссудополучатель должен учитывать переданное ему помещение как полноценный доход. Перечисленные нюансы прямо влияют на величину налоговой базы.

Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом в 2020 - образец, безвозмездно, особенности, налогообложениеЗаключать любой договор по недвижимости могут только те субъекты, которые имеют право распоряжения. Данное право напрямую связано с собственностью. Иными словами, ссудодателями могут выступать только собственники нежилого помещения. У правила есть небольшие исключения. На практике, ссуда часто составляется организациями. Но предприятие может и не иметь прямого права заключать сделки с объектом. Особенно это касается государственных учреждений и предприятий. В такой ситуации, организация должна запросить разрешение у собственника объекта.

Это важно знать:  Постоянная прописка в Санкт-Петербурге

Договор подразумевает определенные полномочия. Конкретные обязательства:

  • передать нежилое объект;
  • использовать объект в целях, предусмотренных соглашением;
  • вернуть недвижимость в состоянии, которое указано в договоре.

Если владелец нарушил свои прямые обязанности, то его можно привлечь к ответственности. К примеру, сделкой может быть предусмотрена компенсация за сдачу объекта в неудовлетворительном состоянии.

Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом в 2020 - образец, безвозмездно, особенности, налогообложение

Виды соглашений безвозмездного пользования

Особенности отношений напрямую зависят от статуса контрагентов. На практике возможны следующие сочетания:

  • только физические лица;
  • гражданин и организация;
  • только юридические лица;
  • супруги.

Каждая ситуация – со своими особенностями. Имеет смысл разобрать состав участников соглашения по отдельности.

Физ-лица

Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом в 2020 - образец, безвозмездно, особенности, налогообложениеЗакон не ограничивает граждан в бесплатном пользовании. В тексте договора обязательно должны присутствовать реквизиты участников. Образец договора безвозмездного пользования нежилым помещением в 2019 году должен включать следующие обязательные сведения:

  • ФИО;
  • адрес;
  • паспортные данные;
  • контактная информация.

Так как сдается нежилищный объект, то контрагенты должны обозначить цели и назначение всей сделки. Гражданам стоит разграничить ссуду от аренды.

Физические и юридические стороны

Участие в сделке нескольких разнородных субъектов также накладывает отпечаток на содержание. Стоит отметить, что ссудополучателем могут быть как организации, так и граждане. Физические лица прописывают свои паспортные данные, компании указывают наименование и адрес.

Гражданам при заключении сделки следует крайне внимательно читать условия соглашения – организации нередко «перетягивают одеяло» в свою сторону.

Нет преград и для заключения соглашений между компаниями. Стоит отметить, что данное соглашение будет преследовать коммерческую выгоду. В тексте обязательно указываются цели и назначение документа. Ссудополучатель-организация при этом будет обладать большим кругом обязанностей, нежели контрагент-гражданин.

Законом введен запрет на ссуду между организацией и ее членом. Юр.лицо не может передать нежилое помещение непосредственному участнику. Данный запрет закреплен в ст.690 ГК РФ.

Супруги

Согласно нормам Гражданского Кодекса РФ, имущество в браке признается общей совместной собственностью. Иными словами, нет смысла заключать договор безвозмездного пользования нежилым помещением, если оно было приобретено в браке.

Единственный случай составления соглашения – если помещением владеет один из супругов. Закон не запрещает договоренности между родственниками.

Безвозмездное пользование стоит отличать от арендных отношений. Конкретные различия указаны в следующей таблице:

Это важно знать:  Какое количество человек можно прописать в квартире

Пользование Аренда
Передача бесплатна Нежилое помещение передается за определенную плату
Стороны: ссудодатель и ссудополучатель Стороны: Арендодатель и арендатор
Ссудополучатель полностью отвечает за объект Арендодатель обязан проводить капитальный ремонт
Выкуп имущества не предусмотрен Предусмотрен выкуп имущества

Ответственность за сохранность имущества схожа у обоих типов договоров. За все недостатки, которые имели место до заключения сделки, отвечает собственник помещения.

За текущий ремонт и повреждения объекта во время действия сделки отвечает пользователь. Риск случайной гибели нежилого помещения распределяется аналогичным образом. Тем не менее, в самом договоре можно предусмотреть индивидуальные условия ответственности.

Соглашение составляется в письменном виде. В бланке необходимо прописать следующие пункты:

  • реквизиты;
  • предмет;
  • права и обязанности;
  • ответственность;
  • разрешение споров;
  • заключительные положения.

Типовой образец договора безвозмездной аренды нежилого помещения должен включать все перечисленные пункты. Из текста должно быть ясно, кто является участником соглашения. Отдельно прописывается предмет – нежилой объект и его параметры.

Бесплатное пользование не подразумевает передачу собственности. В отличие от арендных отношений, данный договор не требует госрегистрации в Росреестре. Единственное исключение – передача вещей культурного наследия. В данном случае сделка должна быть зарегистрирована.

Необходимые для оформления документы

Для составления соглашения потребуется подготовить следующий пакет документов:

  • паспорта РФ;
  • правоустанавливающие бумаги на нежилое помещение;
  • техническая документация на нежилое помещение;
  • доказательства отсутствия обременений;
  • выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП (если стороной является организация или индивидуальный предприниматель).

Если в сделке участвуют юридические лица, то потребуются также доверенности на представителей. Контрагенты должны предоставить все имеющиеся сведения о себе и нежилом помещении.

Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом в 2020 - образец, безвозмездно, особенности, налогообложение

Сроки действия соглашения

Срок сделки подчиняется правилам аренды, точнее – ст.610 ГК РФ. Конкретное время действия определяется самим соглашением. Если срок участниками сделки не определен, то документ будет считаться заключенным на неопределенный срок.

Это важно знать:  Прописать человека в квартиру: без права собственности

Особенности отказа от договора

Каждая из сторон может отказаться от исполнения соглашения. Условия досрочного расторжения договора могут отображаться в самом документе. Примеры условий отказа со стороны ссудодателя:

  • применение имущества не по предназначению;
  • халатное отношение к имуществу;
  • существенное ухудшение состояния имущества.

Примеры отказов со стороны ссудополучателя:

  • обнаружены существенные недостатки имущества;
  • ссудодатель умолчал об ограничениях на объект;
  • ссудодатель передал не все документы при заключении соглашения.

Во всех перечисленных случаях у заинтересованной стороны есть право отказаться от исполнения сделки. В тексте также необходимо прописать конкретный срок уведомления контрагента о досрочном расторжении.

Безвозмездное пользование – альтернатива аренде, которая не требует платы со стороны контрагента, но позволяет использовать имущество. Качество соглашения напрямую зависит от подготовки самих участников.

Следующая

Источник: https://fms21.ru/propiska/dogovor-bezvozmezdnogo-polzovaniya-nezhilym-pomeshheniem.html

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения (образец)

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения — образец его можно найти в этой статье. Он представляет собой соглашение об использовании чужого помещения без оплаты аренды. Соглашаясь на такие отношения, собственник ищет другую выгоду, ведь денежное вознаграждение он не получит. 

  • Когда применяется договор безвозмездного пользования нежилым помещением
  • Договор о намерениях аренды нежилого помещения
  • Существенные условия договора безвозмездного пользования, образец для заполнения
  • Возможность безвозмездного пользования жилым помещением

Когда применяется договор безвозмездного пользования нежилым помещением

Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом в 2020 - образец, безвозмездно, особенности, налогообложение

С целью устранения путаницы в Гражданском кодексе РФ стороны соглашения о безвозмездном пользовании принято называть ссудодателем и ссудополучателем вместо арендодателя и арендатора.

Договор ссуды используется как подтверждение законного нахождения в помещении не его собственника.

В зависимости от назначения нежилого помещения оно может быть использовано как склад, для размещения офиса, в нем может быть открыт магазин или ресторан — вариантов масса. Но если юридическое лицо использует какое-то помещение, то оно должно иметь на него документы.

Вот тут и пригодится договор безвозмездного пользования. Если помещение передается бесплатно, то стороны могут и не оформлять отношения между собой, однако они делают это для контролирующих органов.

Дополнительно в договоре можно закрепить обязанности ссудополучателя по содержанию помещения и обязать его взять на себя риски за возможные повреждения. 

Договор о намерениях аренды нежилого помещения

Законодатель не запрещает сторонам заключать договор намерений аренды нежилого помещения. Речь идет о документе, в котором стороны договариваются об аренде помещения в будущем. Например, здание еще не сдано в эксплуатацию, но арендатору важно иметь в нем помещение на правах аренды.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

В отличие от договора аренды, соглашение о намерениях регистрации не подлежит и становится действительным с момента его подписания. В нем необходимо указать идентификационные характеристики помещения, в том числе его адрес, площадь. Говорить о величине арендной платы не имеет смысла, так как ее размер будет указан в основном договоре.

Образец соглашения о намерениях можно найти на нашем сайте.

Существенные условия договора безвозмездного пользования, образец для заполнения 

Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом в 2020 - образец, безвозмездно, особенности, налогообложение
Скачать форму договора

Как и в случае с арендой недвижимости, в договоре безвозмездного пользования необходимо конкретизировать предмет сделки. Нужно указать адрес помещения и его характеристики. Особенно это важно, если сдается только часть здания. Если после прочтения договора останется вопрос, а какое именно помещение сдается, тогда соглашение считается незаключенным.

Практически во всех типовых образцах, которые представлены в интернете, закреплены условия, прописанные в ГК РФ для безвозмездного пользования.

А если стороны хотят от них отойти, то им придется изменить такой договор самостоятельно. Например, по закону ссудополучатель отвечает за проведение капитального и текущего ремонта помещения, а также несет риск его повреждения.

Если стороны решили по-другому, тогда обязательно необходимо записать это в договоре.

Поскольку договор безвозмездного пользования может быть бессрочным, то стороны, решившие заключить соглашение только на определенный срок, должны указать его в тексте. От этого будет зависеть процедура расторжения договора.

При заключении бессрочного соглашения стороне, решившей его расторгнуть, всего лишь надо предупредить контрагента за месяц до выселения. Если же установлен срок, тогда либо надо ждать его окончания, либо искать обоснование для расторжения договора в одностороннем порядке. 

Скачать образец договора безвозмездной аренды нежилого помещения вы также можете на нашем сайте.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением

Бесплатно сдавать можно и жилые помещения. Здесь для урегулирования отношений будут применяться не только нормы аренды, но и нормы найма квартиры.

Чтобы правильно применить законодательство, можно представить, какие нормы использовались, если бы квартира сдавалась за плату. Когда арендатором выступает юридическое лицо, то отношения найма между сторонами невозможны.

Чаще всего к безвозмездному пользованию жильем прибегают, когда хотят получить прописку.

Чтобы иметь законные основания для регистрации по месту жительства, в уполномоченный орган необходимо представить документы, на основании которых человек вселился в квартиру.

Читайте также:  Вступление в наследство после 6 месяцев после смерти в 2020 - можно ли, без суда, если все наследники согласны, по завещанию

Таким документом и выступает безвозмездный договор пользования. И при этом не нужно платить налог на прибыль, полученную от сдачи квартиры в аренду, поскольку официально арендная плата не взимается. 

Используя для оформления отношений безвозмездного пользования договор аренды нежилого помещения, стороны официально подтверждают, что аренда не платится.

А это означает, что в случае разногласий арендодатель не сможет взыскать арендную плату через суд. Поэтому вариант с безвозмездным договором не самый надежный способ скрыть арендные отношения.

Его следует использовать, только когда помещение действительно передается бесплатно.

Источник: https://nsovetnik.ru/arenda_i_najm_zhil_ya/dogovor_bezvozmezdnoj_arendy_nezhilogo_pomeweniya_obrazec/

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Время чтения 5 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Безвозмездная аренда нежилого помещения – это лучшая возможность осуществлять любую законную деятельность без оплаты за занимаемую площадь. Согласно гражданскому законодательству, нежилой объект может передаваться в аренду не только на условиях оплаты. Из-за того, что аренда предполагает внесение оплаты, придется заключить договор на безвозмездное пользование.

Особенности договора

Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом в 2020 - образец, безвозмездно, особенности, налогообложение

В качестве предмета такой сделки выступает объект нежилой недвижимости с такими же параметрами, как и любое другое соглашение. Важно подробно описать местоположение и параметры нежилого помещения, а также основные условия договора. Он должен включать сведения о сроке пользования, условиях прекращения и продления отношений.

В документе должны содержаться следующие данные о недвижимости:

  • Полный адрес местоположения помещения;
  • Номер офиса и этаж, если объект находится в отдельном офисе в составе общего здания или бизнес-центра;
  • Площадь объекта.

Обратите внимание! Если сведения будут неполными, суд может признать сделку недействительной.

Скачать образец договора безвозмездного пользования нежилым помещением

Особые условия

Необходимо учитывать, что в договоре безвозмездного пользования не может быть пункта об оплате или предоставлении какой-либо услуги. В этом случае соглашение признается недействительным, так как оно не может содержать раздела оплаты ни в каком виде.

Особым условием является период действия. Если он составляется на срок 12 месяцев и более, необходимо подать договор в Росреестр для регистрации обременения. Оно автоматически прекращается, когда заканчивается аренда. Если договор заключается на меньший срок, его не нужно регистрировать.

Договор часто содержит пункт о целевом использовании нежилого помещения. Если данный пункт нарушается, его можно расторгнуть до истечения установленного срока. Чтобы не возникло дальнейших конфликтов, также включается пункт о расходах. Если речь идет о текущем ремонте и оплате коммунальных платежей, их оплата ложится на плечи арендатора. Капитальный ремонт оплачивает собственник.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица

Законом не запрещается безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица на тех же условиях, что при заключении договора с компанией. Для этого гражданину не нужно оформляться в качестве индивидуального предпринимателя или регистрировать юридическое лицо.

Подобные сделки обычно используются между родственниками и знакомыми. Но не исключается возможность заключения договора с юридическим лицом. В любом случае потребуется договор установленного образца, содержащий все ключевые моменты.

Необходимые документы

При заключении соглашения о безвозмездном пользовании предоставляются следующие документы:

  • Гражданский паспорт, если сторонами являются физические лица;
  • Полные реквизиты ИП или ООО;
  • Правоустанавливающие документы на недвижимость;
  • Доверенность и документы лица, выступающего от имени организации, если он не является собственником.

Документы с договором подаются в Росреестр, если устанавливается срок от 1 года. На месте заполняется заявление и оплачивается госпошлина за совершение регистрационных действий.

Преимущества и последствия

Если заключается договор о безвозмездном пользовании, важно предусмотреть все нюансы законодательства.

В соглашении должны содержаться все важные условия – предмет договора и его расположение, условия действия соглашения, права и обязанности сторон, разрешение конфликтных ситуаций.

В договоре не должно быть пункта о платежах. В противном случае он считается недействительным, так как не носит безвозмездного характера.

Данная процедура имеет следующие преимущества:

  1. нет необходимости подавать налоговую декларацию, так как нет дохода за аренду;
  2. если правильно составить договор, все расходы возлагаются на того, кто занимает помещение;
  3. практически отсутствуют налоговые риски.

Договором безвозмездного пользования нельзя маскировать взимание арендной платы. Если возникнут разногласия по оплате, дело может дойти до суда.

Но взыскать средства не получится, так как соглашение не предполагает их оплату. Помимо этого, сделку могут переквалифицировать в арендную и начислить собственнику сумму налога в соответствии с рыночными ценами.

Ему придется оплатить данную сумму и обжаловать ее вряд ли удастся.

Налогообложение

Безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами подразумевает некоторые налоговые риски. В большей степени они относятся к арендатору, который извлекает прибыль. С позиции законодательства, данный вид отношений называется нереализуемыми доходами. Чтобы не столкнуться с претензиями налогового инспектора, ему необходимо включить объект в доходную часть.

В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ, доходы в виде безвозмездно возникающих имущественных прав должны относиться к внереализационным. Они определяются на основе рыночных цен на текущий момент. Их необходимо учитывать при оплате налога на прибыль, если речь идет о ИП или юридическом лице.

Физическое лицо без образования ИП не обязано оплачивать НДФЛ, так как договор не предполагает извлечение прибыли.

Но не стоит забывать о налоге на имущество, который приходится оплачивать ежегодно. Это обязательные расходы собственника, которые не могут накладываться на иных лиц, даже если они пользуются помещением.

Налог на имущество оплачивается, даже если оно не приносит коммерческую выгоду.

Таким образом, безвозмездная аренда позволяет получить помещение во временное пользование бесплатно. При этом придется оплачивать такие текущие расходы, как коммунальные платежи. Важно правильно заключить договор и следовать ему неукоснительно.

Источник: https://law03.ru/finance/article/bezvozmezdnaya-arenda-nezhilogo-pomeshheniya

Чем может обернуться безвозмездное пользование имуществом?

В письмах наших читателей нередко описывается следующая ситуация.

Организация бесплатно пользуется помещением или иным имуществом, принадлежащим другой компании, либо вообще не заключая при этом никакого договора (например, аренды и пр.

), либо по договору безвозмездного пользования (срочному или бессрочному). Хотелось бы предупредить о возможных негативных налоговых последствиях такого пользования.

Что вам за это будет

Дело в том, что бесплатное использование имущества влечет за собой получение внереализационного дохода от безвозмездно полученного права на пользование имуществом . Этот доход рассчитывается оценочным путем по ст. 40 НК РФ. И если вы не учтете его при расчете налоговой базы по налогу на прибыль или налогу при УСНО , то налоговики, обнаружив такое положение вещей, сделают следующее:

— доначислят налог на прибыль (налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО) с суммы такого дохода, рассчитанной исходя из цен, по которым аналогичное имущество сдается в аренду ; — начислят соответствующие пени ;

— оштрафуют за неуплату налога на прибыль («упрощенного» налога) в размере 20% от суммы неуплаченного налога .

Внимание! У того, кто предоставляет свое имущество в безвозмездное пользование, тоже могут быть проблемы. Во-первых, он не вправе начислять амортизацию по такому имуществу , во-вторых, ему могут доначислить НДС с рыночной стоимости аренды аналогичного имущества .

  • Это нам подтвердили и в ФНС России.
  • ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
  • МЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ — Государственный советник РФ 1 класса
  • «При проведении выездных проверок налоговые органы обращают особое внимание на правовые основания использования налогоплательщиком в своей деятельности имущества, имущественных прав, работ и услуг других лиц.

Если организация получила от другой организации право безвозмездно пользоваться ее имуществом (к примеру, офисом), то в этом случае она обязана включить в налоговую базу сумму внереализационных доходов, определяемую исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества без учета НДС. Такой позиции придерживается и Президиум ВАС РФ «.

Все перечисленные последствия будут и тогда, когда право безвозмездно пользоваться имуществом вы получили от своего учредителя, чья доля в вашем уставном капитале составляет более 50% . Ведь для целей налогообложения не учитываются доходы в виде полученного безвозмездно от учредителя имущества, а не имущественного права .

Единственные, кто не должны учитывать в составе доходов для целей налогообложения прибыли безвозмездно полученное имущественное право, — это некоммерческие организации, бесплатно пользующиеся государственным и муниципальным имуществом для ведения уставной деятельности .

Когда нужно признавать «безвозмездный» доход

Что касается даты признания дохода при безвозмездном пользовании имуществом, то для организаций, использующих метод начисления, все более-менее ясно: они должны признавать такие доходы в течение всего периода пользования имуществом на конец каждого квартала (месяца) . Кстати, многие упрощенцы не хотят признавать доход в виде безвозмездно полученного имущественного права, так как реально никаких денег они не получают и момент признания дохода в такой ситуации не определен.

Такая позиция ошибочна. Ведь доход — это не только фактическое поступление денег, но и получение иного имущества или имущественных прав . Более того, внереализационные доходы у упрощенцев учитываются в том же порядке, что и у организаций, применяющих общий режим налогообложения .

А у последних безвозмездно полученное имущественное право прямо названо в числе доходов.

Если же говорить языком экономики, то доход (экономическая выгода) от безвозмездного пользования имуществом заключается в сбереженных деньгах, которые упрощенец уплатил бы, если бы пользовался имуществом за плату.

  1. А вот что нам ответили в ФНС насчет даты признания дохода упрощенцами при безвозмездном пользовании имуществом.
  2. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
  3. МЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ, Государственный советник РФ 1 класса «Для налогоплательщиков, применяющих кассовый метод, датой получения дохода в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом является: дата подписания документов, подтверждающих передачу имущественных прав;
  4. день фактического получения имущественных прав на безвозмездное пользование имуществом».

Получается, что если имеется документ, в котором указано, на какой срок передается имущество, то нужно учесть сразу доход за все время пользования имуществом. Если же такого документа нет, то доход должен определяться в каждом из отчетных периодов исходя из стоимости аренды аналогичного имущества.

Как можно смягчить неприятные последствия

Выходит, что при безвозмездном пользовании имуществом лучше вообще не иметь у себя никаких документов, из которых было бы ясно, как долго вы этим имуществом пользуетесь. В этом случае вы хотя бы сможете сказать налоговикам, что «всего неделю как переехали в этот офис».

Таким образом, вменяемый вам налогооблагаемый доход будет небольшим и вы можете отделаться, что называется, малой кровью. Но учтите, что налоговая может доказать обратное, а именно что помещением вы пользуетесь продолжительное время.

Инспекторы могут опросить ваших соседей по офисному зданию, или же вас запросто может выдать, к примеру, старое рекламное объявление в прессе с указанием вашего адреса. И тогда уже доначисления налогов и других неприятностей не избежать.

Но даже в этом случае сдаваться рано. У вас есть немало шансов оспорить в суде правильность определения налоговиками рыночной цены аренды аналогичного имущества, исходя из которой они определяют полученный доход .

Дело в том, что для сравнения цен им не часто удается найти идентичные или однородные объекты, особенно если это недвижимость. Судебные споры по этому вопросу, которые выиграла бы ИФНС, встречаются редко.

Да и то это происходит, когда налогоплательщик и не пытается оспорить правильность определения налоговиками рыночной цены .

  • ПРЕДУПРЕДИ РУКОВОДИТЕЛЯ
  • Если налоговым органам станет известно, что ваша компания пользуется чужим имуществом безвозмездно, они обязательно доначислят налог с денег, сэкономленных на аренде, а также оштрафуют вашу организацию.
  • * * *
Читайте также:  Ипотека на строительство частного дома в 2020 - как взять, условия, отзывы

Итак, безвозмездное пользование имуществом сродни бесплатному сыру, который, как известно, бывает только в мышеловке. Это может привести к дополнительным налоговым рискам.

Поэтому, прежде чем радоваться возможности не платить, к примеру, за занимаемое помещение, адекватно оцените все возможные негативные последствия такой ситуации.

Все-таки безопаснее заключить договор аренды, пусть и с небольшой арендной платой, которую вы будете включать в расходы, и спать спокойно, чем вздрагивать от каждого звонка из ИФНС.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/182610/

Может ли договор аренды с юрлицом быть безвозмездным?

Безвозмездный договор аренды с юрлицомимеет право на существование, но применяться он, в отличие от обычного, будет с учетом ряда особенностей, в т. ч. касающихся налогообложения. Рассмотрим их.

  • Может ли договор аренды нежилого помещения или оборудования быть заключен без условия оплаты по нему?
  • Налоговые последствия пользования недвижимым имуществом или оборудованием по безвозмездному договору аренды
  • Итоги

Может ли договор аренды нежилого помещения или оборудования быть заключен без условия оплаты по нему?

Соглашение об аренде имущества должно предусматривать плату за нее (п. 1 ст. 606 ГК РФ). Однако законодательство допускает существование договоров пользования имуществом (неважно, движимым или недвижимым) без оплаты за это.

Такой договор часто называют безвозмездным договором аренды, что не совсем верно, т. к. по отношению к нему положения гл. 34 ГК РФ, посвященной аренде, применяться не будут. Но вступят в силу правила гл.

36 ГК РФ, рассматривающей особенности взаимодействия сторон при безвозмездном пользовании имуществом, которые в полной мере будут применимы к безвозмездному договору аренды.

Принципиальных различий между обычным договором аренды итем, который упрощенно называют безвозмездным договором аренды,немного:

  • стороны безвозмездного соглашения будут именоваться ссудодателем и ссудополучателем;
  • плата за пользование не устанавливается, что фиксируется в тексте договора;
  • для коммерческих юрлиц появляется запрет на передачу вещи в безвозмездное пользование учредителю, участнику, руководителю, члену органа управления или контроля этого юрлица;
  • ссудополучатель оказывается ответственным за проведение не только текущего, но и капитального ремонта объекта, если иное распределение ответственности не будет оговорено в договоре;
  • за ссудодателем закрепляется ответственность за вред, причиняемый 3-му лицу при использовании преданной в безвозмездное пользование вещи, от которой его освобождает наличие умысла или грубой неосторожности, проявленной ссудополучателем;
  • исчезает возможность заключения арендного договора с последующим выкупом.

В остальных моментах правила, применяемые к обычному и безвозмездному договору аренды, в целом идентичны и в ряде случаев для безвозмездного договора даже содержат прямую отсылку к статьям гл. 34 ГК РФ. Поэтому тексты обычного и безвозмездного договоров будут очень похожи.

Налоговые последствия пользования недвижимым имуществом или оборудованием по безвозмездному договору аренды

В части бухучета для имущества, передаваемого в пользование по безвозмездному договору аренды, не существует каких-либо особенностей ни для ссудодателя, ни для ссудополучателя в сравнении с обычным арендным договором.

О том, по какой стоимости ссудополучателю учитывать взятое в аренду имущество, читайте в статье «Забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства».

Источник: https://nalog-nalog.ru/dogovory/mozhet_li_dogovor_arendy_s_yurlicom_byt_bezvozmezdnym/

Аренда помещения на безвозмездной основе

Аренда представляет собой процедуру, при которой происходит передача имущества другому лицу во временное пользование. При этом стороны между собой заключают официальный договор аренды. Если срок действия такого договора превышает 1 год, то данный документ подлежит государственной регистрации.

В некоторых случаях стороны приходят к соглашению, по которому аренда предполагает безвозмездную основу, то есть арендатор имущества не уплачивает арендодателю никакие средства. Заключение договора аренды возможно в отношении разного вида имущества, например, помещения, автомобиля или оборудования.

В статье рассмотрим порядок, по которому происходит аренда помещения на безвозмездной основе.

Безвозмездная аренда

Безвозмездная аренда представляет собой способ пользоваться каким-либо имуществом без оплаты. Обычно такой вид аренды используется родственниками, но довольно часто такой вид договора заключают между собой юридические лица.

 Гражданское законодательство не предусматривает информации о том, что такое аренда на безвозмездной основе. Согласно договора аренды, определенный вид имущества передается конкретному лицу без получения какой-либо финансовой выгоды.

Важно! В качестве сторон сделки выступают владелец имущества и временный пользователь имущества. Под последним может пониматься как физическое, так и юридическое лицо.

Аренда на безвозмездной основе может использоваться в отношении разного вида имущества. Одним из них выступает объект недвижимости. Это могут быть как жилые, так и нежилые помещения.

При таком виде аренды арендатор не выплачивает арендодателю арендную плату за пользование имуществом.

Однако, он обязан оплачивать коммунальные услуги, поддерживать состояние помещения, а также проводить ремонтные работы ( статью ⇒ Государственная регистрация договора аренды в 2020 году).

Владелец имущества передает во временное пользование получателю помещение по договору аренды (606 ГК РФ). Согласно договору, арендодателем является владелец помещения, а получатель – арендатором. В качестве особенностей данного соглашения возможно следующее:

  • отсутствие арендной платы, а значит арендодатель в этом случае не получает от данной сделки доход;
  • в договоре может быть указана возможность выкупа помещения;
  • порядок и размер оплаты по договору стороны определяют самостоятельно;
  • при отсутствии арендной платы договор считается безвозмездным;
  • по договору предусматривается, что арендатор должен вернуть имущество в прежнем состоянии с учетом износа.

Важно! Если арендной платы за пользование помещением нет, то может составляться как договор безвозмездного пользования имуществом, так и договор аренды.

Особенности договора аренды на безвозмездной основе

Данный вид договора может составляться в отношении разных объектов недвижимости. Например, контрагенты могут договориться между собой о безвозмездном предоставлении помещения под офис. Такой договор аренды имеет свои особенности:

  • в тесте договора необходимо указать, что помещение предоставляется на безвозмездной основе;
  • также в договор включаются правила разрешения конфликтных ситуаций в случае их возникновения;
  • описывается предмет сделки, то есть передача какого либо имущества происходит по договору (в нашем случае это помещение);
  • срок действия договора (если указание о сроке действия договора в документе отсутствует, то считается, что он равен 1 году);
  • основания для расторжения договора аренды помещения;
  • в договор также вносятся иные сведения, которые стороны сочтут для себя важными.

Что должен содержать договор аренды помещения на безвозмездной основе

Если стороны решили заключить между собой соглашение об аренде помещения без внесения арендной платы, то они должны предусмотреть в нем все необходимые условия. Рассмотрим и подробнее в таблице:

Условия по договору аренды Как указать в договоре аренды на безвозмездной основе
Сведения о сторонах сделки Указываются данные о юридических или физических лицах. По физлицам указываются: ФИО, паспортные данные, адреса регистрации, контактная информация. По юрлицам: реквизиты компаний, ОГРН, юридические адреса и сведения о руководителях.
Предмет договора Указывается адрес помещения, которое передается во временное пользование, площадь и назначение этого помещения, а также данные правоустанавливающих документов, которые есть у арендодателя на это помещение.
Права и обязанности сторон При нарушении данных условий договора, он расторгается досрочно. В качестве обязанностей арендатора указывается: уплата коммунальных услуг, обслуживание помещения и др.
Ответственность сторон В договоре предусматривается необходимость покрытия убытков в случае порчи имущества или его уничтожения
Досрочное расторжение Указываются причины, по которым договор может быть расторгнут досрочно
Форс-мажор При возникновении форс-мажорных обстоятельств, обе стороны договора освобождаются от обязательств
Способ урегулирования спорных ситуаций Например, порядок досудебного решения проблемы или обращения сторон в суд

Важно! Кроме указанных выше, безвозмездны договор аренды также должен содержать некоторые особые условия.

Особые условия договора аренды помещения на безвозмездной основе

Главной особенностью рассматриваемого договора является то, что помещение предоставляется на безвозмездной основе.Поэтому важно в договор включить следующее:

  • отсутствие арендной платы;
  • период действия договора (он может быть даже нескольких дней или достигать 49 лет);
  • цель использования помещения (например, если предусматривается передача под аренду офиса, то использовать его можно только для размещения офисных работников, а не для магазина);
  • правила ремонта помещения, а также оплаты коммунальных услуг (все текущие затраты оплачивает пользователь помещения).

Важно! Если в арендуемом на безвозмездной основе помещении требуется проведение капремонта, то оплачивать за него должен собственник.

Документы, необходимые для заключения договора

Любая сделка требует подготовки определенного пакета документов. Договор аренды не является исключением, поэтому подготовить нужно будет следующее:

  • правоустанавливающие документы на помещение, в соответствии с которыми арендодатель владеет этим имуществом (например, договор купли-продажи, дарственная, свидетельство о наследстве);
  • паспорта участников сделки или учредительные документы, если стороны представлены юридическими лицами (свидетельство о регистрации, о постановке на учет и т.д.);
  • если в сделке участвуют доверенные лица, то они должны подготовить нотариально заверенную доверенность.

Регистрация договора аренды

Если договор заключает на более чем 1 год, то его необходимо зарегистрировать в Росреестре.Это также можно будет сделать через МФЦ.

Для регистрации потребуется заполнить заявление и оплатить госпошлину.

После этого необходимые изменения будут внесены в единый госреестр ( статью ⇒ Аренда помещений у физического лица: документальное оформление, налогообложение, страховые взносы).

Расторжение договора аренды

Возможность расторжения договора аренды должна предусматриваться непосредственно в этом договоре. Как правило, расторжение договора досрочно происходит при следующих условиях:

  • при нарушении одной из сторон основных условий договора;
  • в случае совершения арендатором незаконных действий, приводящих к ухудшению состояния помещения;
  • если арендодателю помещение необходимо для иных целей (в этом случае он уведомляет арендатора расторжении договора);
  • при истечении срока действия договора;
  • в случае обоюдного решения сторон;
  • необходимость в помещении пропала у арендатора.

Налогообложение

Если рассматриваемый договор аренды заключают между собой физические лица, то у них не возникает материальной выгоды от данной сделки. Поэтому и налог в бюджет уплачивать они не должны. Если участниками сделки являются юридические лица, то пользователь помещения имеет внереализационны доход (250 НК РФ). Расчет его производится исходя из рыночных цена на помещение в данном регионе.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Кто уплачивает налог на имущество: арендатор или арендодатель?

Ответ: Как правило, уплачивает налог на имущество арендатор. Документы на оплату налога приходят собственнику, а он передает их арендодателю. Но если такой порядок оплаты налога в договоре не предусмотрен, то налог на имущество оплачивает собственник помещения.

Источник: https://online-buhuchet.ru/arenda-pomeshheniya-na-bezvozmezdnoj-osnove/

Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом в 2020 — образец, безвозмездно, особенности, налогообложение

Все сделки по заключению арендных соглашений в целях сдачи офисного помещения заключаются не только между юридическими лицами, но также и между физическими лицами и юридическими лицами.

Вся процедура подчинена нормативам, прописанным в законодательстве России –  Главе 34 Гражданского Кодекса РФ(далее – ГК РФ). Ориентируясь на ст.606 ГК РФ, любой договор аренды – это передача во временное пользование нежилой недвижимости под определенную арендную плату.

В виду того, что рассматривается именно арендное соглашение на недвижимое имущество, то именно оно и становится объектом договора – офис.

Предмет договора – это сама передача в арендное пользование офисного помещения за конкретную плату и на конкретный период времени.

Если помещение перешло во время действия договора в собственность другого лица, то это не служит основанием для того, чтобы расторгать договор аренды. Заключается просто дополнительное соглашение, в котором указываются изменения. Это прописано в п.1 ст.617 ГК РФ.

Читайте также:  Оформление земельного участка после его раздела

Особенности арендного договора с физическим лицом на сдачу во временное пользование офиса следующие:

  1. Договор аренды офиса должен быть обязательно заключен в письменной форме (ст.651 ГК РФ).
  2. Договор могут признать недействительным, если описание арендованного объекта было признано недостаточным (ст.607 ГК РФ).
  3. Сроки действия договора – это и есть сроки аренды помещения. На основании ст.610 ГК РФ строк можно и не указывать, тогда документ будет называться – «бессрочный договор».
  4. О прекращении деловых взаимоотношений стороны соглашения обязаны предупреждать друг друга за 3 месяца до фактического расторжения сделки, либо до окончания действия соглашения.
  5. Плата за пользование офисом устанавливается в индивидуальном порядке, закон ее не регулирует (ст.614 ГК РФ).
  6. В документе не стоит забывать указывать подробнее обязанности сторон. Например, если арендатор желает, то он может делать ремонт помещения (текущий и капитальный). Возмещение таких расходов арендатору от арендодателя разрешено по закону – ст.616 ГК РФ.
  7. Улучшение офисного помещения (ст.623 ГК РФ).
  8. Выкуп. Если договор заключается с последующей возможностью выкупа офиса нанимателем, тогда это обязательно должно указываться в договоре. 
  9. При назначении арендной платы, следует в неё включить также и коммунальные платежи.

Улучшение офиса – это не ремонт. В это понятие входит закупка и установка какого-либо оборудования, дверных доводчиков, к примеру, и прочее. Улучшать что-либо в офисе следует исключительно с согласия его собственника.

Если же что-то было сделано без его ведома и разрешения, то арендодатель будет иметь полное право вообще не возмещать расходы арендатора.

Такое правило прописано в ст.623 ГК РФ. Выкуп, если таковой будет предусматриваться, производится только после полной оплаты стоимости договора и стоимости недвижимости (ст.624 ГК РФ).

В тексте соглашения нужно будет указать точную стоимость офиса, а также точную сумму всей арендной платы, которую обязан выплатить арендатор.

Коммунальные платежи можно разбивать по месяцам и оплачивать отдельно, либо включать в арендную плату.

  • Если эти платежи станут входить в стоимость арендной платы, то тогда в договоре должно быть прописано, что в стоимость аренды входит также и твердый эквивалент суммы – то, что будет вносится за коммунальные услуги по каждому прошедшему периоду.
  • Также в договоре следует прописать обязанность арендатора, показывать арендодателю квитанции об оплаченных коммунальных услугах за истекший промежуток времени.
  • Арендатору предъявлять счета не обязательно каждый месяц, достаточно это делать по требованию хозяина офиса.

Обратите внимание! Оплачиваться аренда может разными способами, а не только деньгами, либо денежными перечислениями безналом.

Это могут быть оказанные арендатором арендодателю услуги, товары, готовая продукция, доля дохода, ценные бумаги, ценное имущество и прочее, о чем стороны договорятся.

Как сдать офис в аренду, узнайте в этой статье.

Общая структура такого документа, как арендное соглашение:

 Арендодатель  тот, кто является собственником офисной точки недвижимости и готов ее сдавать в аренду
 Арендатор  тот, кто не является собственником офиса, но готов принять во временное пользование данный объект недвижимости с условием регулярной арендной платы и определенного срока пользования офисных площадей
 Предмет договора  передача в аренду нежилого помещения с определенной целью
 Объект договора  офисное помещение конкретных параметров
 Условия договора  описываются обязательства, ответственность сторон и регламент для платежей арендатором
 Специфические условия (параметр документа может отсутствовать)  здесь могут быть описана специфика передача во временное пользование помещения. Например, если это безвозмездный договор
 Обстоятельства непреодолимой силы  форс-мажорные ситуации, из-за наступления которых теряются возможности у сторон (либо одной из сторон) исполнять свои договорные обязательства
 Визирование документа  указываются реквизиты, контакты, платежные реквизиты сторон, а также визирование – подписи, печать

А теперь рассмотрим по пунктам само содержание договора аренды офисного помещения, заключаемого между физическим лицом и предприятием, организацией:

  1. Название документа. Чаще всего используют краткую формулировку: «Договор аренды нежилого помещения».
  2. Место и дата заключения сделки.
  3. Представительство сторон. Обозначаются, кто в сделке является Арендатором, а кто Арендодателем. По физ. лицу указываются его Ф.И.О. По юр. лицу указывается наименование организации, а также Ф.И.О. и должность представителя, который действует на основании Устава предприятия, заключая сделку.
  4. Предмет договора. Указывается адрес размещения нежилой недвижимости, полное её описание и цель использования. В описание объекта договора входит: сколько комнат, какова их площадь, этажность, какими инженерными системами оборудовано, в каком доме располагается (панельном, кирпичном) и прочие детали.
  5. Сумма арендной платы, способ расчета, размер стоимости недвижимости (если договор дает право последующего выкупа) и тип арендной платы – в деньгах, услугами, товарами и прочее.
  6. Права сторон и их обязательства. В этом пункте крайне важно указывать все параметры договоренностей, основываясь на законодательных актах.
  7. Срок действия соглашения – аренды. Если сроков указывать стороны не хотят, достаточно прописать о том, что договор бессрочный.
  8. Изменения и условия расторжения договора. Все вероятные изменения можно прописать отдельным пунктом так, как и случаи, когда соглашение может быть расторгнуто в одностороннем порядке.
  9. Ответственность Арендатора и Арендодателя. Здесь описывается, какая ответственность грозит сторонам при нарушении условий соглашения. Ссылки на законы – обязательны.
  10. Спорные моменты и способы их разрешения.
  11. Иные условия. Сюда может относится такая информация как: в скольких экземплярах должен быть изготовлен документ, гарантии собственника недвижимости об отсутствии ареста или долгов по объекту и другие тонкости.
  12. Реквизиты юридического лица и обозначения физического лица, а также подписи и печать от юр. лица.

Ссылка на скачивание договора находится здесь.

Обратите внимание! Самостоятельное составление содержания договора допускается. Но все равно придется его нести к нотариусу на проверку.

Если все в порядке, то нотариус его удостоверит. Если имеются отклонения от шаблонной нормы по тому, как именно должен быть составлен документ, то нотариус составит свой вариант договора.

Какие нужны документы

Чтобы заключить сделку понадобится от обеих сторон предъявить нотариусу документы. Физическое лицо обязано предоставить для рассмотрения и подтверждения своей личности бумаги с его персональными данными (паспорт), а юридическое лицо – показывает бумаги, подтверждающие легальное существование предприятия (свидетельство из ЕГРЮЛ).

Юридическое лицо еще показывает свои полные реквизиты, а также банковские реквизиты, чтобы физическое лицо имело возможность рассчитываться за аренду. Потом еще нужно подготовить документацию на сам объект передачи – офисное помещение.

Документы для физического лица:

  • гражданское удостоверение личности – паспорт РФ;
  • ИНН (по требованию).

Если офис принадлежит физическому лицу, и арендодателем будет он, тогда еще нужны будут следующие документы:

  • свидетельство о праве собственности недвижимости (если осталось на руках);
  • выписка из ЕГРН о праве собственности (выдается собственникам недвижимости по новым правилам вместо свидетельства о праве собственности);
  • согласие супруга (супруги), если недвижимость была приобретена в браке и числится совместной во владении;
  • разрешение опекунского совета, если в совместной собственности есть несовершеннолетний ребенок;
  • техническая документация на офисное помещение – справка из БТИ, выписка из кадастрового паспорта, технический паспорт, графический план расположения офиса в здании, а также помещений внутри офисного пространства.

Документы для юридического лица (общий перечень):

  • свидетельство о регистрации юр. лица, которое берется из ЕГРЮЛ;
  • уставные бумаги – Устав предприятия;
  • учредительные бумаги – приказ о назначении генерального директора, протокол и прочее;
  • справка из банка по реквизитам;
  • документ о реквизитах предприятия, организации – ИНН, ОКВЭД, ОКУД и прочее.

Документы, которые следует еще добавить к общему перечню на случай, когда собственником-арендодателем офиса является юридическое лицо (предприятие, организация, учреждение, компания, фирма):

 правоустанавливающая документация на объект недвижимости  договор купли-продажи и другое
 бумаги о владении недвижимым имуществом  свидетельство о собственность, либо выписка о праве собственности из ЕГРН
 техническая документация   техпаспорт, кадастровый паспорт, план строения и самого офисного помещения и прочее

После того, как сделка будет совершена к договору прилагается акт приемки-передачи офисного помещения, а также – графическое изображение плана арендуемой площади. Это позволит при регистрации договора в Росреестре не подавать в пакете документов кадастровый паспорт.

Акт дает гарантию того, что имущество было принято арендатором в надлежащем объеме, согласно условиям договора.

Например, когда наниматель согласен взять в аренду помещение, в котором уже находится какое-либо офисное оборудование, мебель или вещи. А вот после прекращения действия договора по каким-либо причинам акт составляется о приемке-возврате нежилого помещения.

Требуется ли регистрация

С регистрацией арендного соглашения в специальном государственном учреждении – ЕГРН (Едином ГосРеестре Недвижимости) не все обстоит так однозначно. Если договор заключается на срок 12 месяцев и дольше, то регистрировать его следует обязательно.

В этом случае соглашение обретет юридическую силу не после подписания его сторонами, а после его регистрации в ЕГРН. Если же сделку заключили на срок менее 12 месяцев, тогда регистрировать договор не требуется.

При таких обстоятельствах договор признается заключенным и имеющим юридическую силу сразу же после подписания и удостоверения нотариусом. Такие правила прописаны в Письме №53 от 01.06.2000 г. ВАС РФ, а также в пункте 2 части 1 статьи 433 ГК РФ.

Договор аренды офиса между физическим и юридическим лицом безвозмездно

Безвозмездное арендное соглашение при временном использовании офисной недвижимости – это договор, который заключается по передаче во временное пользование нежилой недвижимости без арендной платы.

Собственник офиса в таком случае попросту находит иную выгоду от заключенной безвозмездной сделки. Это не совсем обычная аренда.

В тексте договора стороны не называются уже Арендатор и Арендодатель, но именуются – Ссудополучатель и Ссудодатель.

Получается, что следует уже заключать не договор аренду, а договор ссуды, который будет служить подтверждением того, что наниматель законно использует помещение. В остальном же договор имеет такую же структуру и принцип составления, как и в случае с договором аренды офиса.

Налогообложение

В случае, когда физическое лицо сдает в аренду офис, организация-арендатор (юр. лицо) становится по закону налоговым агентом по отношению к физическому лицу для оплаты налога НДФЛ.

Такое правило стало действовать в полной мере с 1 января 2020 года, оно прописано в пункте 2 статьи 226 и статье 228 НК РФ.

  1. Получается, что, таким образом, налог с дохода, который поступает арендодателю, в налоговую инспекцию должна начислять организация, а не физическое лицо, являющееся собственников офиса.
  2. Прописывание НДС в таких договорах не является правильным потому, что физические лица – неплательщики такого вида налогового сбора.
  3. Заключение договора аренды офисного помещения между физическим лицом и юридическим лицом – это сделка по передаче во временное пользование офисной недвижимости.

Арендодателем может быть, как юридическое лицо, так и физическое. В отношении Арендатора – то же самое. Сделки заключаются в присутствии нотариуса и подлежат регистрации в Росреестре, если на то есть основания, указанные в законодательном акте.

Как оформить договор аренды квартиры с описью имущества в 2020, читайте здесь.

Регистрация договора аренды квартиры в налоговой рассматривается на этой странице.

Источник: http://kvartirkapro.ru/dogovor-arendy-ofisa-mezhdu-fizicheskim-i-juridicheskim-licom/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector