Очень часто для того, чтобы открыть свой магазин, кафе или другой вид бизнеса, то тогда приходиться брать в аренду помещение. Если же человек, который хочет взять аренду – юридическое лицо, то тогда существует множество особенностей для оформления подобного договора. Об этих нюансах важно помнить как одной, так и другой стороне.
Аренда юридическим лицом у физического помещения
Многие компании имеют возможность заключить договор аренды, как с физическим, так и с юридическим лицом. Здесь во втором варианте все довольно просто: необходимо сплачивать сумму, которая указана в договоре, и при этом платить за пользование коммунальными услугами.
А в случае с подписанием такого же договора с физическим лицом вся процедура гораздо сложнее. В этом случае кроме платы за пользованием помещением и коммунальные услуги, еще и нужно выступать налоговым агентом, также удерживать из платы НДФЛ.
Так, перед тем, как заключить договор, необходимо проверить, является ли гражданин, который сдаёт в аренду данное помещение самозанятым лицом, или же есть индивидуальным предпринимателем. Но, и в одном, и в другом случае, индивидуальные предприниматели, как и самозанятые лица самостоятельно платят налог, вне зависимости от системы налогообложения.
Если же человек, который хочет сдать в аренду помещение, не подходит ни под первую, ни вторую категорию, то тогда организация, какая будет арендовать данное помещение, будет выступать налоговым агентом. Это указано в статье 226 Налогового Кодекса РФ.
Так, при заключении договора, необходимо удерживать в обязательном порядке 13% НДФЛ, если это резидент. Если же это нерезидент, то тогда такая плата будет составлять 30%. После этого необходимо перечислить средства, с учетом минуса полученной суммы.
Так, уплатить налог необходимо не позже следующего дня, когда было произведено перечисление арендной платы по тому самому КБК, что и уплачивается НДФЛ с заработной платы.
Если арендодатели являются физическими лицами, то тогда по всем операциям, связанным с арендой помещения необходимо вести налоговой регистр НДФЛ. По таким выплатам нужно каждый квартал сдавать специальный отчет 6 НДФЛ.
В конце каждого года по физлицам необходимо сдавать справку в налоговую 2-НДФЛ. В такой отчетности указывается код налога – 1400. Такая налоговая плата не облагается страховыми взносами. В таком случае не удерживается плата за использование воды, электричества и других коммунальных услуг в НДФЛ.
При аренде помещения, платить все необходимые платежи по НДФЛ не разрешается арендодателю. Такое условие четко прописано в письме Министерства финансов РФ. Также неправомерными есть действия по вымогательству регистрации физического лица в индивидуального предпринимателя для заключения договора об аренде.
Так, физлица имеют полное право сдавать в аренду, как жилое помещение, так и нежилое, если это их собственность на законных основаниях.
Основные правила при составлении договора
Для того, чтобы можно было арендовать помещения, первым делом необходимо составить договор в письменном виде. При этом необходимо обратить внимание на нормы главы 34 Гражданского Кодекса. Так, по закону, помещение передаётся в собственность арендатора сразу же после того, как будет внесены средства оплаты по договору. Таким образом, данный договор должен состоять из таких пунктов:
- Все данные двух сторон. Так, для физического лица в этом пункте необходимо вписать ИНН, его паспортные данные, а также номер банковской карточки или счета, куда будет отправляться платеж.
- Вся информация о технических характеристиках того объекта, который сдаётся в аренду. Это такие данные:
- должен быть указан точный адрес объекта, с номером квартиры или офиса;
- общая площадь, которая сдаётся в аренду;
- его кадастровый номер;
- также должно быть указано жилое это помещение, или нежилое.
- Вид данного помещения с указанием способов эксплуатации: офис это, или торговая площадь, склад.
- Сумма за аренду и прописаны строки уплаты средств за использование помещения.
- В каком порядке будет возмещено деньги за использования коммунальных услуг.
При заключении договора, если хоть один из этих пунктов отсутствует, данный документ считается недействительным.
Также очень важно указать срок действия подобного договора. Если здесь не прописана дата, до которой он считается действительным, то в таком случае, договор будет действовать на протяжении неопределённого времени.
Если подобный документ укладывается с физическими лицами и его срок действия превышает 1 год, то тогда его необходимо регистрировать в государственном Росреестре. Так, дата регистрации и будет считаться датой начала действия этого документа. Так, на практике, многие компании указывают срок действия договора – 11 месяцев, чтобы избежать его просрочки.
-
Tweet
-
Share
-
+1
-
VKontakte
Источник: https://o-nalog.ru/biznes/arenda-pomeshheniya-u-fizicheskogo-litsa-yuridicheskim-litsom
Полезные советы по составлению и заключению договора аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом
Порядок аренды юридическим лицом нежилого объекта недвижимости, принадлежащего физическому лицу на праве собственности, регулируется нормами гражданского права.
Договор аренды нежилого помещения между гражданином и организацией заключается по правилам, предусмотренным §1 Главы 34 ГК РФ, и имеет некоторые особенности, связанные с подписанием сделки, оформляемой в простой письменной форме.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (812) 467-38-73. Это быстро и бесплатно!
Скрыть содержание
Особенности сделки
Сделка по сдаче в аренду нежилого помещения между гражданином (физлицом без образования ИП) и организацией (ООО или предприятием другой организационно-правовой формы) имеет следующую специфику:
- договор должен содержать адрес и характеристики, идентифицирующие объект недвижимости;
- на арендные выплаты НДС не начисляется;
- в договор включаются расходы за коммунальные услуги;
- расчет с собственником производится в безналичной форме или наличным расчетом;
- изменять сумму арендного платежа за помещение можно только 1 раз в год;
- сделка, заключаемая более чем на 12 месяцев, обязательно регистрируется в государственном органе.
Стороны
Законодательством Российской Федерации не предъявлено специальных требований к субъектам, выступающим сторонами по договору аренды нежилого объекта.
ВНИМАНИЕ! Арендодателем и арендатором могут быть юридические лица (частные, публичные компании), физические лица, обладающие гражданской дееспособностью и индивидуальные предприниматели.
Законодатель установил три вида сроков заключения договоров:
- неопределенный срок;
- меньше одного года;
- больше одного года.
Договора, заключаемые на неопределенный срок и на срок меньше года, не подлежат регистрации, поэтому при заключении таких видов сделок стороны освобождают себя от бумажной волокиты, связанной с регистрацией документа.
Если стороны подписывают соглашение на срок больше одного года, им необходимо зарегистрировать соглашение в уполномоченном государственном органе.
Содержание соглашения и его пункты
В договоре прописываются существенные условия:
- Объект – арендуемое имущество с обязательным указанием данных помещения, позволяющих его распознать.
- Характеристики, содержащиеся в правоустанавливающих документах на объект.
- Суммы арендных платежей.
Типовой договор обычно включает пункты:
- дата составления документа;
- данные субъектов договора (арендодателя и арендатора);
- предмет договора, информация о нем;
- права, обязанности сторон;
- условия оплаты, суммы оплаты, платежи за электричество, отопление и прочие;
- ответственность участников за нарушение условий сделки;
- срок действия договора, условия продления, расторжения;
- законодательство, на которое опирались участники, при составлении соглашения.
В заключительной части документа:
- указываются реквизиты сторон;
- ставятся подписи физического лица и уполномоченного представителя организации;
- печать организации.
ВАЖНО! Если в договор аренды объекта недвижимости не включены условия, которые законом определяются как существенные – он может быть признан недействительным в суде.
Ниже представлен образец договора аренды нежилого помещения между физическим лицом и ООО, а также и другие образцы.
Как составить документ?
Соглашение об аренде нежилого объекта недвижимости между гражданином и организацией составляется исключительно в письменном виде. Стороны могут составить договор на типовом бланке.
Для составления документа им необходимы документы:
- паспорт гражданина РФ или иностранного государства;
- свидетельство, подтверждающее государственную регистрацию юридического лица;
- сам договор;
- техническую документацию на арендуемое помещение;
- свидетельство или иной документ, который подтверждает право собственности гражданина на предмет договора;
- документ, подтверждающий полномочия лица, представляющего организацию;
- ИНН, выписку из ЕГРЮЛ;
- документ об оплате государственной пошлины (если сделка подлежит регистрации).
Когда необходима регистрация и как ее произвести?
Договор аренды объекта недвижимости должен пройти обязательную процедуру регистрации в государственном органе, если определенный в нем срок превышает 12 месяцев.
ВНИМАНИЕ! Такой договор считается заключенным только после его государственной регистрации.
Полномочным органом, оформляющим сделки, связанные с регистрацией договоров аренды объектов недвижимости, занимается УФРС (Управление федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии). Обратиться с заявлением в уполномоченную государственную структуру имеет право любая сторона сделки.
Список документов, представляемых в инстанцию, осуществляющую регистрацию сделок:
- письменное заявление гражданина или представителя организации с просьбой произвести государственную регистрацию сделки в 1 экз.;
- оригинал паспорта или иного документа, удостоверяющего личность заявителя;
- надлежаще заверенная копия документа, удостоверяющего право лица, на представление интересов организации в 2 экз.;
- оригинал и копия документа, удостоверяющего право лица, подписавшего договор от имени организации на совершение данного действия в 1 экз.;
- оригинал договора аренды объекта недвижимости с приложениями в 2 экз.;
- документ (технический или кадастровый паспорт), описывающий арендуемый объект, выданный до 01.03.2008 г. (с обязательной заверительной отметкой органа, выдавшего документ) в 1 экз.;
- оригинал акта приема-передачи объекта в 2 экз.;
- оригинал и копия документа по оплате государственной пошлины в 1 экз.
Вопросы налогообложения
НДФЛ уплачивается в порядке и в сроки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ (НК РФ). Согласно ст. 228 НК РФ лицам, получившим доход необходимо уплатить НДФЛ до 15 июля года, который следует за налоговым периодом. Декларация предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица не позднее 30 апреля года, который предшествует налоговому периоду.
ВАЖНО! Физическое лицо, которое не отчисляет налоги от получения прибыли, может быть привлечено к уголовной или административной ответственности.
Условия расторжения договора:
- с согласия участников сделки, когда они в добровольном порядке составляют и подписывают соглашение о расторжении договора;
- по истечению сроков, оговоренных сторонами в договоре, если в нем не установлено условие его автоматического продления;
- при нарушении сторонами условий сделки.
Если один из участников договора нарушил его условия, признать сделку расторгнутой может только суд.
Заключение
Принципы заключения договора аренды нежилых помещений одинаковы в независимости от участвующих в договорных отношениях сторон, будь то физ. или юр. лица. Законодатель не устанавливает ограничений по заключению сделок по аренде между гражданином и организацией. Единственным главным условием заключения договора является соблюдение простой письменной формы.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
+7 (812) 467-38-73 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!
Источник: https://svoe.guru/nezhilaya-sobstvennost/nezhiloe-pomeshhenie/arenda-nezhiloe-pomeshhenie/fizicheskie-litsa/a-yuridicheskim-litsom.html
Договор аренды нежилого помещения между юридическим и физическим лицом в 2019 году — скачать, образец, бланк, НДФЛ, безвозмездный
Договор аренды нежилого помещения между юридическим и физическим лицом подтверждает факт заключения соответствующей сделки на определенных сторонами условиях. Что необходимо отразить в документе для снижения возможности возникновения спорных ситуаций, читайте далее.
Образец и пример заполнения
Договор аренды, в том числе и нежилого помещения, заключается на основании правил, установленных главой 34 Гражданского Кодекса РФ.
По договору аренды одна сторона – арендодатель передает другой стороне – арендатору нежилое помещение во временное пользование. В качестве арендатора и арендодателя могут выступать как физические, так и юридические лица.
Договор аренды, заключаемый с юридическим лицом, должен быть оформлен письменно и при необходимости зарегистрирован Росреестром. Обязательная госрегистрация предусмотрена, если срок действия документа составляет более 12 месяцев. Договор может быть заключен на любой срок. При необходимости досрочного расторжения сторона – инициатор обязана известить другую сторону минимум за 3 месяца.
СКАЧАТЬДоговор аренды нежилого помещения
Основные пункты договора аренды
Договор временного пользования недвижимости должен отражать следующие аспекты:
- наименование документа, дата и место составления;
- реквизиты сторон соглашения. Для физического лица указываются ФИО, адрес проживания и паспортные данные. Для юридических лиц и ИП рекомендуется указывать наименование предприятия, ИНН, адрес расположения, ФИО руководителя или законного представителя, действующего на основании доверенности, реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя;
- описание имущества, передаваемого в аренду: адрес расположения здания, площадь, количество этажей, наличие коммунальных сетей, предполагаемое использование, реквизиты документа, подтверждающего право собственности арендодателя;
- размер ежемесячной арендной платы, порядок и сроки ее внесения;
- права и обязанности сторон соглашения:
- Арендодатель обязан следить за состояние недвижимого имущества и своевременно устранить повреждения, в том числе коммунальных систем.
- Арендатор обязан поддерживать переданное во временное пользование помещение в надлежащем виде, своевременно извещать арендодателя о возникших неисправностях, своевременно вносить плату, установленную соглашением.
- Стороны имеют право продлить договор аренды по истечении срока действия первичного соглашения.
- срок аренды;
- условия изменения или расторжения соглашения;
- ответственность сторон, наступающая в случае нарушения существенных условий договора. Соглашением может быть установлена ответственность:
- В виде штрафа за нецелевое использование помещения.
- В виде пени за просрочку выплаты арендного платежа.
- В виде определенной суммы или суммы причиненного ущерба, возникшего по вине арендатора.
- В виде снижения арендной платы при выявлении каких-либо недостатков помещения, в том числе и в ходе использования.
- порядок разрешения споров. Перед решением споров в судебном порядке требуется соблюсти досудебный порядок урегулирования конфликта;
- прочее. Рекомендуется отметить, что:
- На момент заключения настоящего соглашения недвижимость, передаваемая в пользование арендатору, не заложена, не арестована, не является причиной судебного разбирательства.
- Договор составлен в определенном количестве экземпляров, каждый из которых храниться в конкретном месте.
- Соглашение вступает в силу с момента подписания или государственной регистрации.
- Любые изменения должны быть оформлены соответствующими документами, прилагаемыми к основному договору.
Прикладываемые документы
Чтобы корректно заполнить бланк договора потребуется предварительно подготовить следующие документы:
- паспорт физического лица, являющегося одной из сторон соглашения;
- свидетельство о государственной регистрации ООО или юридического лица, открытого в иной форме;
- доверенность или иной документ (устав компании, положение о выборе руководителя и так далее), которым подтверждаются полномочия представителя юрлица;
- документы на помещение, передаваемое в пользование: свидетельство о регистрации или выписка из ЕГРН, которыми подтверждается право собственности, технический паспорт.
Для государственной регистрации соглашения дополнительно потребуются:
Основания для расторжения
Договор аренды нежилого помещения может быть расторгнут:
- по истечению срока действия соглашения;
- по обоюдному согласию до истечения установленного срока;
- досрочно, по инициативе одной из сторон сделки.
Причинами расторжения договора по инициативе арендодателя могут являться:
- систематические задержки внесения арендной платы;
- использование помещения по нецелевому назначению, установленному договором;
- ухудшение состояние строения/помещения;
- продажа помещения;
- передача помещения в субаренду без согласия с собственником.
Арендатор может потребовать досрочного расторжения соглашения по следующим причинам:
- в ходе использования помещения обнаружены существенные недостатки, препятствующие ведению деятельности;
- несогласованное повышение арендной платы;
- выявление иного владельца строения;
- иные нарушения условий договора со стороны арендодателя.
На что обратить особое внимание при оформлении
Перед подписанием арендного соглашения необходимо:
- проверить документы, которыми подтверждается право собственности на помещение, передаваемое во временное пользование. Отсутствие права собственности является основанием для признания соглашения недействительным;
- если договор аренды заключается представителем собственника помещения, то требуется предоставление письменной доверенности на выполнение данного действия, заверенной нотариально;
- договор аренды не может быть безвозмездным. Отсутствие установленной арендной платы приводит к недействительности соглашения;
- четко утвердить все основные аспекты: сроки действия договора, конкретизация помещения, размер и порядок внесения арендной платы. Отсутствие какого-либо условия может привести к возникновению спорных ситуаций;
- порядок оплаты коммунальных платежей. Комуслуги могут оплачиваться арендатором самостоятельно или включаться в сумму арендной платы. В последнем случае оплата производится арендодателем;
- получение арендной платы подлежит налогообложению. Если арендодателем является физическое лицо, то уплачивается НДФЛ в размере 13%. Юридические лица вносят арендные платежи в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Источник: https://yurzone.ru/dogovor-arendy-nezhilogo-pomeshheniya-mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-licom.html
Ндфл при аренде помещения у физического лица
Гражданин, не являющийся предпринимателем, может сдавать свое недвижимое имущество в аренду как физлицам, так и субъектам предпринимательства (организациям и ИП). Каким образом необходимо уплачивать НДФЛ с таких доходов, расскажем в этой статье.
Аренда помещения у физического лица: НДФЛ
Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду облагаются подоходным налогом (ст. 208 НК РФ). С дохода арендодателей-резидентов РФ налог удерживается по ставке 13%, а с дохода нерезидентов – по ставке 30%.
Удерживать и платить налог с арендных доходов придется в обязательном порядке, но кто должен это делать, зависит от наличия статуса налогового агента у арендатора.
Когда налог перечисляет сам арендодатель-физлицо
Налог рассчитывается и уплачивается самим арендодателем в следующих случаях (пп.1 п. 1 ст. 228 НК РФ):
- Когда арендатор тоже является обычным физлицом — чаще всего такое происходит при сдаче в аренду жилья. В данной ситуации НДФЛ с аренды квартиры у физического лица должен уплатить в бюджет сам арендодатель.
- Когда арендатор (ИП или организация) не является налоговым агентом (к примеру, иностранные компании).
В данном случае по окончании года, в котором получен доход, арендодатель должен сам исчислить НДФЛ со своих арендных поступлений и подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ (срок ее подачи — 30 апреля). Налог в бюджет перечисляется не позже 15 июля следующего за отчетным года (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Когда налог должен перечислять арендатор
Если помещение сдается в аренду налоговому агенту (организациям, ИП, частнопрактикующим нотариусам, адвокатам, обособленным структурам иностранных компаний в РФ), то расчет, удержание и уплату НДФЛ должен производить арендатор (ст. 226 НК РФ).
Важно учесть, что обязанность удержания НДФЛ с арендной платы остается за налоговым агентом (арендатором), даже если договор аренды содержит условие об уплате налога самим арендодателем — положения Налогового кодекса в данном случае имеют приоритет, а согласия физлица на это не требуется.
НДФЛ арендатор (как налоговый агент) обязан исчислить и удержать из уплачиваемой по договору суммы арендной платы при расчете с арендодателем-физлицом. То есть, плату за аренду помещения арендодатель получает уже за вычетом налога.
Платить налог из собственных средств арендатор не вправе – это прямо запрещает НК РФ (п. 9 ст. 226). Перечислить налог в бюджет (по месту учета агента) нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты арендодателю (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
При удержании и уплате НДФЛ арендатором физлицо-арендодатель декларацию 3-НДФЛ не подает.
Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом
Аренда у физического лица: НДФЛ с «коммуналки»
Если по условиям договора арендатор возмещает стоимость коммунальных услуг, размер которых основывается на зафиксированных показаниях счетчиков, т.е. зависит от фактического потребления (электроэнергия, водоснабжение и т.п.), экономическая выгода у арендодателя отсутствует. Сумму такого возмещения НДФЛ облагать не нужно.
Источник: https://spmag.ru/articles/ndfl-pri-arende-pomeshcheniya-u-fizicheskogo-lica
Аренда помещений у физического лица: документальное оформление, налогообложение, страховые взносы
Организация, заключившая договор аренды помещения с физическим лицом, выполняет обязательства налогового агента – при перечислении арендных платежей удерживает НДФЛ и выплачивает налог в бюджет.
В статье разберем, как документально оформляется аренда помещений у физического лица, а также выясним особенности налогообложения при выплате арендных платежей и компенсации эксплуатационных расходов
Договор аренды с физлицом: оформляем правильно
Сотрудничество организации с физлицом-арендодателем начинается с оформления договора аренды.
При составлении арендного соглашения сторонам необходимо соблюдать нормы, установленные ГК РФ. В частности, договор должен содержать следующие обязательные реквизиты:
- наименование документа, место, дата составления;
- наименование сторон в преамбуле (полное наименование организации, ФИО физлица);
- ФИО, должность подписанта со стороны арендатора (как правило, директор), основание для представления интересов организации при заключении договора (устав, доверенность);
- юридический адрес организации, адрес прописки физлица;
- банковские реквизиты сторон.
статью ⇒
Текст соглашения следует оформить следующими разделами:
| № п/п | Наименование раздела | Описание |
| 1 | Предмет договора | Договор аренды должен содержать следующую информацию о предмете договора – помещении, которое передается в аренду:
|
| 2 | Порядок расчетов | Данный раздел договора содержит следующие условия:
|
| 3 | Права и обязанности сторон | При заключении договора аренды сторонам необходимо предусмотреть:
|
| 4 | Срок действия договора | Период действия арендного соглашения стороны устанавливают самостоятельно. Кроме того, условиями договора предусматривается порядок досрочного расторжения соглашения (в одностороннем порядке, путем предварительного уведомления одной из сторон, т.п.). |
- Бланк договора аренды можно скачать здесь ⇒ Бланк договора аренды с физлицом.
- Арендатор принимает право пользование помещением после подписанияакта приема-передачи ⇒ Акт приема-передачи помещения по договору аренды с физлицом.
- Процедура возврата помещения по окончанию срока действия аренды либо в связи с досрочным расторжением договора сопровождается подписанием акта возврата ⇒ Акт возврата помещения по договору аренды с физлицом.
Госрегистрация договора аренды с физлицом
Договор аренды, заключенный между организацией и физлицом, которое не является ИП, обязательному нотариальному заверению не подлежит. При этом на основании п. 2 с. 609 ГК РФ, арендное соглашение (в том числе, с арендодателем-физлицом) сроком действия более 1-го года должно пройти процедуру государственной регистрации.
Госрегистрацию договоров аренды осуществляют территориальные органы Росреестра. Согласно ГК РФ, арендное соглашение признается действительным и вступает в силу только при условии его государственной регистрации.
Аренда помещений у физического лица: налогообложение, страховые взносы
Аренда помещений у физического лица
Арендуя помещение у гражданина, который не является самозанятым лицом, организация, выполняя обязанности налогового агента, обязана удерживать и выплачивать в бюджет НДФЛ, рассчитанный от суммы арендных платежей по действующей налоговой ставке. Данное требование установлено п. 2 ст. 226 НК РФ.
Арендатор – налоговый агент по НДФЛ
- Организация-арендатор рассчитывает НДФЛ, удерживает сумму из дохода физлица-арендодателя и выплачивает налог в бюджет в каждом случае перечисления арендных платежей. Арендодатель же получает сумму арендной платы за минусом удержанного налога:
- АрендПлатежфакт = АрендПлатеждоговор – НДФЛ,
- где АрендПлатежфакт – сумма арендного платежа, фактически перечисляемого арендодателю; АрендПлатеждоговор – размер арендного платежа согласно договору; НДФЛ – сумма удержанного налога, рассчитанного по установленной ставке (в общем порядке – 13% от размера арендного платежа).
Источник: https://online-buhuchet.ru/arenda-pomeshhenij-u-fizicheskogo-lica-dokumentalnoe-oformlenie-nalogooblozhenie-straxovye-vznosy/
Договор аренды между юридическим и физическим лицом
- Общие положения об арендных отношениях
- Договор аренды имущества у физического лица: имеет ли гражданин право сдавать имущество без регистрации ИП?
- Договор аренды с физическим лицом — образец, форма, права и обязанности сторон
- Договор аренды между ООО и физлицом, особенности описания предмета контракта и условий о его возмездности
- Договор аренды с физическим лицом — налогообложение
Общие положения об арендных отношениях
Арендные отношения регулируются гл. 34 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). В соответствии со ст. 606 ГК РФ, по договору аренды одна сторона передает другой во временное пользование и владение какое-либо имущество. Такая сделка всегда является возмездной.
Существенными при этом являются следующие условия:
- Предмет договора. В данном случае имеется в виду четкое описание передаваемого в аренду объекта (п. 1 ст. 432, п. 3 ст. 607 ГК РФ). Объектом аренды могут быть любые непотребляемые (то есть не теряющие своих свойств при использовании) вещи — как движимые, так и недвижимые.
- Размер арендной платы. Это условие обязательно только для аренды недвижимого имущества (п. 1 ст. 654 ГК РФ, п. 12 ст. 22 Земельного кодекса РФ).
Напомним, что если сторонами не согласованы существенные условия, то договор может быть признан незаключенным.
ВАЖНО! Сдавать имущество в аренду может только его собственник или специально уполномоченное лицо (ст. 608 ГК РФ).
Участниками арендных отношений могут быть и физические, и юридические лица. Как уже отмечалось, каких-то специальных норм, регулирующих взаимодействие граждан и организаций, не существует, однако при составлении текста следует учитывать субъектный состав по некоторым вопросам.
Договор аренды имущества у физического лица: имеет ли гражданин право сдавать имущество без регистрации ИП?
Среди юристов до сих пор нет единого мнения о том, имеет ли гражданин право сдавать свое имущество, не регистрируясь при этом как индивидуальный предприниматель (ИП). Рассмотрим эту проблему подробно.
Согласно абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ, под предпринимательской деятельность понимается в том числе систематическое получение дохода от пользования собственным имуществом (например, сдачи в аренду движимых и недвижимых вещей).
С одной стороны, законодательством никаких дополнительных требований к статусу арендодателя не установлено, т. е. если гражданин — собственник, то он имеет право сдавать свою вещь в аренду.
Допустим, он приобрел жилое помещение, но в какой-то период не намерен им пользоваться, поэтому сдает внаем по договору аренды между юридическим и физическим лицом. В данном случае мы не можем утверждать, что человек занимается предпринимательством (п.
2 постановления Пленума ВС РФ «О судебной практике по делам…» от 18.11.2004 № 23).
Источник: https://nsovetnik.ru/dogovor/dogovor-arendy-mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-licom/
Договор аренды с физическим лицом образец бланк
- В сделках с недвижимостью, в том числе в случае с арендой, могут участвовать любые субъекты правоотношений.
- И всегда оформлением сделки является составленный сторонами договор, а заключение соглашений выглядит аналогичным образом для всех участников.
- Особенности договора аренды с физическим лицом
Но, пожалуй, единственное отличие физических лиц от юридических в том, что первые не оформляют официально доход, полученный от сдачи недвижимости за редким исключением.
Рассмотрим особенности такой сделки, когда на стороне собственника арендованного имущества является гражданин, а арендатором выступает юридическое лицо.
В такой ситуации гражданин в любом случае должен документально оформлять свои доходы от аренды, так как скрыть их не получится.
Ведь в условиях такой сделки закон называет организацию налоговым агентом гражданина, а значит она должна выплачивать за него НДФЛ в бюджет.
Если же гражданином является директор данной организации, то сделка считается заключенной между взаимозависимыми людьми, но исходя из ее характера и небольшой стоимости, контролируемой все же называться не будет.
Правила оформления договора аренды
Независимо от того, какие лица участвуют в арендных отношениях, договор должен быть оформлен подобающим образом. Конечно же, предусмотрена для него письменная форма.
Общая структура выглядит так:
- название договора, его номер;
- актуальная дата на момент составления, название населенного пункта;
- суть сделки: одна сторона передает другой во владение на время недвижимость с расчетом получить за это определенное вознаграждение;
- полное имя собственника и полные реквизиты юридического лица;
- описание объекта сделки, его характеристики согласно документации;
- правоустанавливающие документы законного владельца;
- стоимость арендной платы, порядок расчетов;
- дополнительная информация об условиях аренды;
- ответственности сторон, права и обязанности, подписи сторон и печать фирмы.
Договор может содержать приложения, в числе которых бывают графики платежей, копии документов на объект, акт приема-передачи и так далее. Приложенные документы оформляются в перечень в конце договора.
Стороны так же при аренде недвижимости должны договориться о том, при каких правилах будут вноситься улучшения арендатором, будет ли их оплачивать собственник, а так же, не лишним ли будет составить опись переданного вместе с помещением, например мебели или техники.
Такая опись может содержаться или в самом договоре, или в передаточном акте.
Ниже расположен типовой бланк и образец договора аренды с физическим лицом вариант которого можно скачать бесплатно.
Источник: https://uristhome.ru/document/12/dogovor-arendy-s-fizicheskim-litsom-obrazets-blank
Сдача в аренду нежилого помещения физическим, юридическим лицом или ИП. Виды налогообложения, расчет суммы и оплата
В соответствии с основными направлениями налоговой реформы имущественные налоги и платежи должны стать одним из основных источников пополнения региональных бюджетов.
Тщательное администрирование налоговыми органами правовых взаимоотношений в имущественной сфере налагает на участвующих в них субъектов особую ответственность за свои действия.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18. Это быстро и бесплатно!
Показать содержание
Кем может быть арендодатель?
В соответствии со статьей 608 ГК РФ право передачи имущества в аренду принадлежит собственнику. В качестве собственника может выступать: физическое лицо, ИП, юридическое лицо.
Сдавая в аренду нежилое помещение, физическое лицо подвергает себя риску. Налоговые органы квалифицируют данную деятельность как предпринимательскую.
Предпринимательской считается деятельность, осуществляемая на свой риск и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг (п.1, ст.2 ГК РФ).
Гражданский кодекс регламентирует, что заниматься предпринимательской деятельностью лицо имеет право исключительно с момента государственной регистрации в качестве предпринимателя.
Для предотвращения вопросов со стороны налоговых органов необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя с видом деятельности «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом».
Какие взносы платит ИП за сдачу здания или его части?
Индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности имеет возможность выбора применяемой системы налогообложения. От этого зависит размер платежей и сроки оплаты.
ОСНО
При применении общей системы налогообложения индивидуальный предприниматель уплачивает следующие виды налогов:
- НДФЛ. Отчетный период – год, предусмотрен авансовый порядок уплаты налога. В течение года ИФНС присылает уведомления на уплату сумм налога, а в конце года производится окончательный расчет подлежащего к уплате (возмещению) налога. Ставка – 13 %. Возможно уменьшение суммы дохода на суммы вычетов, предусмотренных НК РФ.
- НДС. Отчетный период – квартал, уплата происходит ежемесячно равными долями до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Ставка – 18 %.
- Налог на имущество. Расчет суммы осуществляют налоговые органы. Уплата производится 1 раз в год на основании уведомления ИФНС. Срок оплаты – до 1 декабря следующего за отчетным года.
Образец расчета с учетом НДС
- НДФЛ.
Платежи по уведомлению ИФНС:
- до 15 июля – 10.000 руб.;
- до 15 октября – 12.000 руб.;
- до 15 января – 11.000 руб.;
- до 15 июля – 45.110 руб.
Расчет налога:
Сумма налога = (Доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка.
(500.000 – 120.000 – 33.000) * 13 % = 45.110 руб.
Итого сумма за год – 78.110 руб.
- НДС.
Сумма налога = (Доход * 18 %) – НДС принятый к вычету.
(500.000 * 18 %) – 25.000 = 65.000 руб.
- Налог на имущество.
12.000 рублей (на основании уведомления).
Общая сумма налогов: 78.110 + 65.000 + 12.000 = 155.110 руб.
- «+» системы – возможность максимального применения налоговых вычетов, удобство при работе с организациями – плательщиками НДС;
- «-» системы – необходимость ведения большого количества регистров, высокая налоговая нагрузка.
УСН
Для применения упрощенной системы налогообложения ИП необходимо соответствовать ряду критериев:
- вид деятельности должен соответствовать разрешенным для этой системы исчисления налогов;
- численность работников не должна превышать 100 человек;
- доход за год не должен превышать 150 миллионов рублей.
Единый налог заменяет собой уплату НДС, НДФЛ и налога на имущество.
Ставка единого налога – 6 %.
Сумма налога = (Доход * 6 %).
500.000 * 6 % = 30.000 руб.
- «+» системы – оптимальная сумма уплачиваемых налогов, отсутствие необходимости ведения полноценного бухгалтерского учета, менее жесткий контроль со стороны ИФНС;
- «-» системы – организации – плательщики НДС могут отказываться от сотрудничества ввиду невозможности получения налогового вычета.
ЕНВД
Единый налог на вменный доход – особый режим налогообложения, основанный на предполагаемом доходе от определенных видов деятельности.
Сумма налога рассчитывается исходя из базовой доходности, которая зависит от вида деятельности, физического показателя – (в примере, квадратные метры) и поправочных коэффициентов: К1 (устанавливается Минэкономразвития) и К2 (устанавливается местными органами власти), предусматривающих особенности ведения бизнеса. Требования к возможности применения ЕНВД аналогичны УСН. Ставка налога – 15 %.
ЕНВД = 3 * (Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2 * 15%).
3 * (6.000 * 10 * 1,798 * 0,8*15 %) = 38.836,80 руб. в квартал.
Годовая сумма налога – 155.347,20 руб.
- «+» системы – менее жесткий контроль со стороны ИФНС;
- «-» системы – организации – плательщики НДС могут отказываться от сотрудничества ввиду невозможности получения налогового вычета, сумма налога не зависит от реально полученных доходов.
Исходя из анализа данных, полученных при расчетах, однозначно можно сделать вывод в пользу УСН, но для принятия окончательного решения необходимо учесть все факторы в каждом конкретном случае.
ООО также имеют возможность выбора системы налогообложения в рамках деятельности по сдаче помещений в аренду.
Общий режим налогообложения:
- налог на добавленную стоимость;
- налог на прибыль организаций;
- ставка – 20 %, налог на имущество.
Упрощенная система налогообложения: единый налог по ставке 6 %.
Кроме того, организации могут уплачивать ЕНВД при соответствии условиям применения данной системы. На характер уплаты налогов не влияет то, кто выступает контрагентом организации – физическое лицо, ИП или другая организация.
ОСНО
- Налог на прибыль.
Сумма налога = (Доходы – Расходы) * 20 %.
(500.000 – 120.000) * 20 % = 76.000 руб.
- НДС.
Сумма налога = (Доход * 18 %) – НДС принятый к вычету.
(500.000 * 18 %) – 25.000 = 65.000 руб.
- Налог на имущество.
12.000 рублей.
Общая сумма налогов: 76.000 + 65.000 + 12.000 = 153.000 руб.
Расчеты по УСН и ЕНВД будут идентичны с применяемыми для ИП, соответственно выводы по выбору системы налогообложения для ИП актуальны также и для ООО.
НДФЛ, если физическое лицо сдает юридическому или другому физ. лицу
Для налогообложения доходов физического лица от сдачи в аренду нежилого помещения в соответствии с п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 224 НК РФ применяется ставка НДФЛ 13%.
Кроме того, организация или индивидуальный предприниматель, арендующие объект недвижимости, будут являться по отношению к арендодателю – физическому лицу налоговыми агентами. Обязанности налогового агента составляет исчисление, удержание и перечисление в бюджет суммы НДФЛ.
Статья 209 НК РФ. Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
- от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
- от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Исчисление сумм налога происходит в день фактической выплаты дохода арендодателю, а перечисление в бюджет в срок не позднее одного дня следующего за днем перечисления дохода.
Порядок действий налогового агента установлен статьей 226 НК РФ. Налоговые агенты обязаны ежеквартально предоставлять отчет по форме 6 – НДФЛ и ежегодно по форме 2 – НДФЛ в соответствии с п.2 ст. 230 НК РФ.
Для формирования единого информационного поля каждому виду дохода присвоен определенный код. Перечень кодов установлен приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».
Код налога НДФЛ, применяемый для выделения доходов от сдачи в аренду нежилых помещений, – 1400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества».
Способы оплаты
- Через расчетный счет (юридические лица и ИП) и лицевой счет (физические лица) непосредственно в отделении банка.
- Через систему клиент – банк (юридические лица и ИП) или интернет – банкинг (физические лица).
- Через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.
- Через личный кабинет на сайте «Госуслуги».
- Через банковский платежный терминал.
В современных условиях платежи осуществляются практически со всех мобильных устройств (планшеты, смартфоны). Каждый программный продукт в обязательном порядке имеет мобильную версию.
Какова ответственность и штрафы?
Российским законодательством установлена обязанность уплачивать налоги. Соответственно, при нарушении наступает ответственность. Рассмотрим возможные нарушения законодательства о налогах и сборах и ответственность более подробно:
- В случае, если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель сдает в аренду помещение без постановки на учет в ИФНС применяется штраф в размере 10 % от дохода, полученного за период неучтенной деятельности.
- Нарушение в порядке ведения учета доходов и расходов, повлекших за собой занижение налогооблагаемой базы – штраф в размере от 10.000 до 30.000 руб.
- Несоблюдение налоговым агентом правил удержания и перечисления в бюджет сумм налога – штраф в размере 1.000 руб. за каждый месяц отчетного периода.
- Уклонение от уплаты налогов. Является уголовно наказуемым деянием, если доказан умысел. В качестве наказания предусмотрен штраф от 100.000 до 500.000 руб. и лишение свободы на срок до 6 лет.
Следование требованиям действующего законодательства позволяет вести деятельность по аренде нежилых помещений максимально безопасно, а использование предоставленных законом возможностей оптимизировать уплату налогов до приемлемых величин.
Источник: https://urexpert.online/nedvizhimost/nezhilaya/vidy-sdelok/ob-arende/nalogooblozhenie-pomeshhenij.html
Загрузка...
