Договор аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом в 2020 — образец, ндфл

Договор аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом в 2020 - образец, НДФЛ

Необходимость использовать в своей производственной деятельности участок земли, может возникнуть у любого ООО. Покупка его – это затратная процедура и не всегда оправданная. Поэтому проще подписать договор аренды земельного участка ООО с его собственником. Рассмотрим подробней правила его составления и регистрации.

Если у ООО возникает необходимость получить в пользование участок земли, проще всего найти подходящий и заключить с его владельцем договор аренды. Основные правила сделки регулируются ст. 9 и ст. 22 ЗК РФ.

В ней обязательно участвуют две стороны:

  1. Арендодатель (владелец участка).
  2. Арендатор (лицо, которое получает право пользоваться землей).

В качестве любой из сторон могут выступать:

  • Физические лица, включая ИП.
  • Все виды организаций.
  • Государственные, муниципальные органы власти.

Договор на аренду земельного участка, в котором в качестве одной или обеих сторон вступает юридическое лицо, подлежит обязательной государственной регистрации в Росреестре. Эта норма действует для ООО, АО и прочих организаций даже, если срок аренды составляет менее одного года.

Договор аренды составляется обязательно письменно. Он не имеет строго определенной формы и пишется произвольно с соблюдением норм делопроизводства. Как правило, юридические лица заранее разрабатывают собственные бланки и образцы. Текст документа обязательно должен включать следующую информацию:

Стороны сделки должны составить и приложить к основному договору:

  • Кадастровый план участка. За его оформлением обращаются к кадастровому инженеру.
  • Схему расчета платежей (ПП РФ № 582 от 21.12.2018).
  • График внесения платежей. Например, с обозначением, что такая-то сумма должна поступить на такой-то расчетный счет не позднее 10го числа каждого месяца и т.п.

При составлении договора аренды земельного участка, если в качестве арендодателя выступает муниципалитет, или участок зарезервирован для муниципальных (государственных) нужд, срок действия не должен превышать период резервирования.

Особенности заключения договора между ООО и физлицом

Вне зависимости от того в качестве какой из сторон сделки выступает организация и физическое лицо, текст договора не содержит особых отличительных черт. Он составляется по общим принципам. Просто в тексте при внесении данных арендатора и арендодателя о физическом лице указываются:

  • Полностью его ФИО (можно дополнить датой рождения).
  • Адрес постоянной регистрации и фактического проживания.
  • Контактные сведения (почтовый адрес, номер телефона).

А применительно к ООО следует указывать:

  • Полное наименование фирмы, плюс аббревиатуру или сокращенное наименование.
  • Реквизиты свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ.
  • Юридический адрес.
  • Фактический адрес.
  • Контактные сведения (почтовый и электронный адрес, факс, номер телефона).

И обязательно после подписания договор регистрируется в Росреестре.

Договор аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом в 2020 - образец, НДФЛ

Как подписать договор между ООО и ИП

Сам текст договора об аренде земли между организацией и ИП особых отличительных черт не имеет. Важно только при его составлении обратить внимание на то, что ИП выступает в сделке не как частное физическое лицо, а как субъект предпринимательской деятельности. Поэтому в текст обязательно вносится такая информация:

  • Личные данные предпринимателя: фамилия, имя, отчество (при наличии) полностью.
  • Реквизиты свидетельства о постановке на регистрационный учет в ЕГРИП.
  • Обозначение, что в сделке лицо принимает участие в качестве ИП, а не частного физического лица. Этот пункт особенно важен для самого ИП, т.к. меняется схема налогообложения.

Договор между юрлицами — образец

Правила составления договора аренды между двумя юрлицами подчинены единым нормам, изложенным в ст. 22 ЗК. РФ. Если у каждой организации разработаны свои типовые бланки, придется приходить к компромиссу, т.к. ни одна из сторон не имеет приоритета. Предоставляем типовой договор между юридическими лицами для скачивания в формате doc:

Скачать договор аренды земельного участка

Источник: https://alaws.ru/dogovor-arendy-zemelnogo-uchastka/

Договор аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом

Договор аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом в 2020 - образец, НДФЛ

Если внимательно изучить стоимость земли на сегодняшний день, то она является высокой, поэтому далеко не все юридические лица имеют возможность приобрести ее. Но если это произошло, потребуется грамотным образом составить договор, включая в него все необходимые пункты, которые и станут защищать стороны от мошеннических действий, лишних проволочек в будущем.

Образец типового договора аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом

Чтобы составить документ правильно, потребуется включить в него необходимые пункты.

Вот они:

  • Реквизиты директора;
  • Наименование организации;
  • Выписка из Росреестра;
  • Расположение участка, который собственно вы и пожелаете арендовать;
  • Цели использования. Здесь важно указать то, что вы желаете построить на этом участке.

Договор аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом в 2020 - образец, НДФЛ

  • Скачать бланк договора аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом.
  • Скачать образец договора аренды между юридическим и физическим лицом.
  • Скачать бланк договора аренды между юридическим и физическим лицом.
  • Скачать образец договора аренды части земельного участка.
  • Скачать бланк договора аренды части земельного участка.
  • Необходимо знать, что все земельные наделы принято называть объектами недвижимого имущества, поэтому учтите, что это и дает право использовать их в момент заключения сделок.
  • Земельные ресурсы всегда должны использоваться строго по назначению, так как это важнейшее условие.
  • Текст договора не будет являться действительным, если в нем не будут отражены существенные условия, к которым относятся:
  • Конечно же, это предмет договора;
  • Цена договора.

Что касается предмета соглашения, то сюда принято относить необходимые данные земельного участка, который и предоставляется в аренду. Более того такая информация и должна будет осуществить его идентификацию.

К таким данным относится:

  • потребуется указать местонахождение данного участка, его площадь, адрес;
  • если возникает необходимость, то и детальное описание особенностей земельного участка.

Что касается стоимости участка, то этот пункт выделяется в договоре отдельно. Важно отметить, что законодательство и вовсе не рекомендует пересматривать стоимость арендной платы чаще одного раза в год.

  1. Как только планируется заключение договора, то нужно указать всю необходимую информацию, которая и станет выступать защитой для участников сделки.
  2. Вообще земельное законодательство включает в себя три варианта сроков.
  3. Вот они:
  • краткосрочная регистрация;
  • долгосрочная регистрация;
  • бессрочная регистрация.

Важно учитывать срок, на который и планируется заключать договор, так как от этого зависит и то, потребуется ли регистрация данного документа в соответствующем органе или нет.

Например, если договор составляется на срок менее одного года, то регистрация происходить не должна. Во всех остальных случаях требуется регистрировать договор обязательно.

Что касается самого актуального варианта, то это долгосрочная аренда, бессрочная аренда. Как правило, долгосрочные аренды обычно заключаются с той целью, чтобы можно было заниматься ведением сельского хозяйства.

Естественно все пункты, которые должны быть включены в договор, являются обязательными. Это значит, что следует внимательно ознакомиться с ними, изучить, только после этого можно подписывать соглашение.

Теперь участники сделки защищены от лишних проволочек, так как договор включает все необходимые условия, не позволяющие совершить тех или иных ошибок. Конечно же, за исключением тех ситуаций, когда стороны поступают так по собственному желанию.

Источник: http://UrOpora.ru/dokumenty/dogovora/dogovora-arendy/dogovor-arendy-zemelnogo-uchastka-mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-licom.html

Все нюансы оформления договора аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом

Договор аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом в 2020 - образец, НДФЛ

Порядок передачи земельных участков в аренду регламентируется Гражданским Кодексом Российской Федерации (ГК РФ) и Земельным Кодексом Российской Федерации (ЗК РФ). Третьим определяющим документом является Закон о земле №101-ФЗ. Если в качестве собственника участка выступает физическое лицо, а нанимателя — юридическое, у второго участника сделки возникают обязанности налогового агента.

У кого можно взять внаем земельный участок?

Важно. Арендодателем земельного участка может выступать любой собственник надела, прошедшего процедуру регистрации и имеющего кадастровый паспорт (ст. 9 Закона №101-ФЗ).

  • Права юридических и физических лиц извлекать выгоду из передачи своего имущества в пользование не различаются.
  • Кроме того, арендатор вправе делегировать свои права третьим лицам, заключая договор субаренды во всех случаях, когда иное не предусмотрено законом или положениями соглашения с собственником (больше о том, что это такое и как провести процедуру, читайте тут, а из этой статьи вы узнаете, как составить договор субаренды ЗУ и зарегистрировать документ).
  • Такой возможности лишены резиденты особых экономических зон, получившие участки без проведения торгов.

Третьей категорией арендодателей являются законные представители несовершеннолетних лиц, унаследовавших землю. Они могут сдавать наделы, принадлежащие находящимся под их присмотром детям, до момента достижения опекаемым 18 лет (как взять землю в аренду?).

Особенности оформления договора

У договора аренды земли, одной стороной которого выступает юридическое лицо, существует несколько особенностей по сравнению с ситуацией, когда отношения возникают между 2 «физиками»:

  • обязательная фиксация в письменной форме вне зависимости от срока найма надела;
  • обязательная регистрация — ст. 609 ГК РФ и ст. 26 ЗК РФ (о том, каковы размеры государственной пошлины за регистрацию договора аренды земельного участка, читайте тут);
  • в тексте соглашения должны быть прописаны все существенные условия, иначе оно может быть признано ничтожным;
  • составление акта приема-передачи в качестве подтверждения вступления договора в силу (о том, как оформить акта передачи земельного участка по договору аренды, рассказано в этой статье).

Статья 609 ГК РФ. Форма и государственная регистрация договора аренды

  1. Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме.
  2. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом.
  3. Договор аренды имущества, предусматривающий переход в последующем права собственности на это имущество к арендатору (статья 624), заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества.

К числу существенных можно отнести такие факторы, как:

  1. местоположение арендуемого участка и его размер;
  2. срок, на который заключается договор (о том, на какой срок можно взять в аренду земельный участок, мы рассказывали в этой статье);
  3. величину арендной платы и способ ее внесения (о том, как рассчитать стоимость аренды земли и от чего зависит цена, читайте тут, а этой статье рассказано, как узнать величину арендной платы за землю и заключить договор аренды участка);
  4. целевое назначение найма земли;
  5. условия возврата;
  6. ограничения накладываемые на арендатора;
  7. возможные риски;
  8. реквизиты и ответственность сторон.

При аренде земли у частника существует ряд аспектов, на которые нужно обратить внимание.

  1. В случае если физическое лицо состоит в браке, перед составлением договора необходимо получить письменное согласие супруга.
  2. Если же нанимаемый участок находится в долевой собственности, потребуются подписи всех владельцев.
  3. Неотъемлемой частью договора аренды является указание на возмездный характер отношений. Это означает, что у физического лица появляется обязанность по уплате НДФЛ. При этом, налоговым агентом должна выступать организация.

Важно. Если по каким-либо причинам юридическое лицо не может произвести удержание нужной суммы, например производит расчеты с хозяином участка в натуральной форме, информация об этом должна быть направлена в ФНС в течение месяца.

  • Если арендодателем выступает частная компания, то существенных различий от найма земли у собственника, являющегося физическим лицом, не возникает.Для заключения договора также достаточно только согласия обеих сторон.Обязанность зафиксировать достигнутую договоренность в письменном виде сохраняется.Это законодательное требование действует вне зависимости от того, какой из сторон в заключаемом соглашении является юридическое лицо.
  • Если же в качестве арендодателя выступает государство, предусмотрена процедура торгов за получение права на аренду.Она должна быть проведена в течение 30 дней. Договор заключается с победителем конкурса или с заявителем, если других желающих принять участие не оказалось.
Читайте также:  Продажа приватизированной квартиры в 2020 - без согласия супруга, после развода, с несовершеннолетними детьми

Важно. Из этого правила существует исключение. Оно делается только для ситуаций, прописанных в п. 2 ст. 39.6 ЗК РФ. Например, к числу таковых относятся предоставление садового или огородного земельного участка членам садоводческого или огороднического некоммерческого товарищества.

В качестве подведения итогов нужно отметить, что ключевым моментом при возникновении отношений арендатора и арендодателя между юридическим и физическим лицами становится соблюдение формы договора и внесение в нее всех существенных условий. В противном случае сделка может быть признана недействительной.

Однако, несмотря на это, эта процедура проще, чем получение участка во временное пользование от государства, поэтому такая практика весьма распространена.

Источник: https://pravoved.online/arenda-zu/dogovor-mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-licom

Договор аренды земельного участка под жилищное строительство

При заключении любого договора требуется обязательное включение в его текст существенных условий:

  • предмет арендных отношений – земельный участок;
  • участники: арендодатель (сторона, предоставляющая землю) и арендатор (сторона, использующая земельную территорию);
  • срок сделки: краткосрочный (менее 12 месяцев) и долгосрочный, который имеет верхнее ограничение – 49 лет;
  • арендная плата: без этого пункта соглашение будет считаться недействительным;
  • права и обязанности сторон.

Договор аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом: образец

Важно отметить, перечень тех данных, которых нельзя не указать в тексте, не позволит считать соглашение заключенным, о чем должно быть известно. К таким сведениям принято относить, как предмет, так и цену договора.

Что касается предмета соглашения, то этот пункт индивидуализируется исключительно с помощью конкретных данных. Например, важно указать площади, адреса, и т.д. Помимо этого, следует указать обязательно категорию земель, это касается и вида разрешенного использования, так как это не менее полезная и необходимая информация.

Также нужно знать, если информация не позволит идентифицировать объект документа, то соглашение нельзя считать действительным.

Выделяя цену, то здесь следует понимать, ее размер, как правило, может быть установлен в виде фиксированной суммы. Если в документе имеется пункт, который предусматривает изменение арендной платы, то не стоит составлять дополнительного соглашения, более того не требуется и государственная регистрация изменений.

Конечно, часто на практике и вовсе не соблюдаются все эти условия, что и приводит к печальным последствиям для сторон сделки. Поэтому стоит внимательно изучить все аспекты этого вопроса, избегая лишних проблем в будущем.

Документ переуступки права аренды

Договор аренды земельного участка можно оформить самостоятельно. Можно воспользоваться услугами юридической фирмы, которая за определенную плату поможет составить документ.

Нотариального заверения не требуется, если только один из участников сделки не пожелает этого. Заверение у нотариуса стоит 200 рублей (статья 333.24 НК РФ).

Согласно статье 609 ГК РФ при заключении арендных отношений на продолжительный срок (более 12 месяцев) договор требуется регистрировать в ЕГРН. При меньшем сроке государственная регистрация необязательна, если в аренде участвуют частные лица.

Статья 609 ГК РФ. Форма и государственная регистрация договора аренды

  1. Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме.
  2. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом.
  3. Договор аренды имущества, предусматривающий переход в последующем права собственности на это имущество к арендатору (статья 624), заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества.

Прочитайте также:  ЛПХ на землях населенных пунктов

Если одной из сторон арендных отношений является организация, то для краткосрочного соглашения потребуется также постановка на учет.

Переуступка прав на аренду земельной территории заключается между арендатором и третьим лицом, если арендатор передумал пользоваться землей или, например, уступка может быть оформлена участником, ставшим победителем на аукционных торгах, на третье лицо. Причем после регистрации переуступки арендатор лишается каких-либо прав на данный участок.

Данный документ может быть заключен только, если в основном документе нет никаких запретов на подобные операции. При оформлении переуступки прав необходимо уведомить владельца земли.

В текст соглашения переуступки включаются следующие разделы:

  • участники сделки;
  • дата составления;
  • объект переуступки;
  • срок: время действия аренды по переуступке не должно превышать заключенного периода в первоначальном документе;
  • величина арендной платы должна быть такой же, как и в первоначальном договоре;
  • возможность расторжения.

Соглашение о переуступке регистрируется в ЕГРН.

Как правильно оформить договор аренды земли?

Порядок оформления документа следующий. Договор по аренде земли должен иметь простую письменную форму по статье 609 ГК РФ и содержать следующие пункты:

  1. Документ должен содержать название: Договор аренды земли. Обязательно следует указать место и дату составления.
  2. В преамбуле указываются участники сделки: арендодатель и арендатор. Если предоставляет участок в аренду организация, то вносится ее наименование и сведения о том, лице, которое является правомочным при заключении таких операций.
  3. В первом разделе расписывается информация о предмете сделки – земельной территории. Необходимо указать точный адрес местонахождения, кадастровый номер и площадь участка. Записывается принадлежность земли к конкретной категории, также ее целевое использование.

    Если на арендуемой территории имеются строения, то они также включаются в текст договоренности. В этом же разделе следует указать свидетельство, на основании которого арендодатель имеет право на распоряжение участком.

    Земельный участок расположен по адресу: Самарская область, село Хрящевка, ул. Огородная, участок №11 и имеет площадь 20 га.

    Договор аренды земельного участка между юридическим и физическим лицом в 2020 - образец, НДФЛ

    • Кадастровый номер: 63:32:0101001:0011.
    • Категория земель: земля населенных пунктов.
    • Целевое использование: для ИЖС.
  4. В документ вносится срок, на который предоставляется земля. Он должен соответствовать установленному периоду для целевого использования надела (статья 39.8 ЗК РФ).

    Например, для ИЖС территория предоставляется на максимальный срок в 20 лет, для сельскохозяйственных угодий – на 49 лет, территории под пастбища оформляются только на 3 года.

  5. В тексте указывается величина арендной платы.Расчет арендной платы зависит также от целевого использования земли. Указывается способ и сроки предоставления платы за пользование.
  6. В документе устанавливаются права и обязанности сторон. В обязанности арендодателя входит предоставление земли и не препятствование ее использования. Арендатор обязан распоряжаться участком только в соответствии с целевым назначением и вовремя вносить арендную плату.
  7. Должно быть указано, что фактическая передача земельного участка происходит только после подписания акта приема-передачи.

Регистрация проведенной сделки

После составления договора его следует зарегистрировать в ЕГРН.

Прочитайте также:  Исковое заявление по двум договорам в один иск

Для этого требуется предоставить документы:

  • паспорта участников сделки;
  • кадастровый паспорт земли;
  • технический паспорт на все сооружения на участке;
  • договор аренды – 3 экземпляра;
  • квитанция о госпошлине: 350 рублей с физического лица и 1000 рублей с организации.

Через 5 дней участникам сделки передается по экземпляру договора с отметкой об установлении ограничения на землю.

Срок договора

Конечно же, если внимательно изучить законодательство, то можно понять, что срок и вовсе нельзя считать существенным условием в документе,  а значит, в тексте его можно не указывать и вовсе. Все это сводится к тому, что соглашение станет действовать исключительно в течение неопределенного времени.

Участники сделки могут выразить свое недовольство, тем самым в случае необходимости расторгнуть договор. Но необходимо оповестить об этом другую сторону, обычно это делается за три месяца.

ЗК РФ предусматривает некоторые ограничения, которые относятся к срокам аренды, предназначенных для отдельных категорий земель.

К примеру, если рассматривать максимальный срок аренды земель сельского назначения, находящиеся в собственности государстве, то он не превышает – 49 лет.

При этом бывает и такое, что срок в соглашении и вовсе не указан, или, же превышает установленным нормам. В этом случае, документ считается заключенным строго на максимально возможный срок.

Регистрация документа государственными органами

Важно отметить, если рассматривать в целом договор аренды земельного участка, то он однозначно станет нуждаться в проведении такой процедуры, как государственная регистрация.

Нельзя не добавить, что фиксировать данные в ЕГРН нужно исключительно тогда, когда соглашение планируется заключать на срок не менее года.

Поэтому вам следует внимательно изучить все пункты соглашения, чтобы оформить его правильным образом, избегая лишних проблем в будущем. Опытные юристы всегда рады помочь, а значит, игнорировать их помощь не стоит.

Можно ли вносить изменения в договор?

При оформлении сделки на длительный срок можно столкнуться с ситуацией, когда требуется внести некоторые изменения в текст документа.

Например, арендодатель решил изменить арендную плату или внести дополнительное условие о запрете заключения субаренды.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Если арендные отношения являются долгосрочными и зарегистрированы в ЕГРН, то все изменения, которые вносятся в текст документа, оформляются в виде дополнительного соглашения. В нем обязательно должна быть ссылка на номер и дату договора, к которому составляется дополнение. Оно подписывается участниками сделки и также проходит государственную регистрацию.

Прочитайте также:  Когда истекает срок исковой давности по наследству

Составление акта приема-передачи

Акт является письменным подтверждением передачи земли. В нем нужно указать дату передачи, полное описание земельной территории и реквизиты участников.

Арендатор должен подтвердить принятие участка и указать на отсутствие претензий к передающей стороне.

В акт необходимо внести номер и дату основного документа. В конце акт заверяется подписями двух сторон сделки.

Заполнение предварительного соглашения

Данный документ содержит договоренность, намерение между участниками арендных отношений. Он составляется в двух экземплярах и остается у каждой из сторон. На его основании впоследствии заключается основное соглашение.

Предварительная договоренность составляется при следующих ситуациях:

  • отсутствует требуемая для сделки документация;
  • невозможно идентифицировать земельный участок, то есть необходимо сначала установить границы путем проведения межевания и присвоить кадастровый номер территории.

По

статье 429 ГК РФ

форма предварительного договора должна быть такой же, как и для основного. Он должен содержать все условия, которые затем будут указаны в основном документе.

В предварительном соглашении указывается срок, во время которого должен быть заключен основной документ. Если срок не указан, то основной договор заключается в течение года после составления предварительного.

При заключении предварительной договоренности также устанавливается оплата, которая вносится в виде задатка.

Предварительная договоренность не дает никаких прав на пользование землей.

Как происходит расторжение контракта?

Расторгнуть арендные отношения ранее установленного срока можно:

  • по соглашению сторон;
  • в одностороннем порядке через суд.

Пункт о досрочном расторжении должен быть включен в документ. В него следует внести основные условия, по которым может произойти разрыв. В статье 45 ЗК РФ указаны причины, к которым относятся:

  1. использование земли не в соответствии с ее назначением;
  2. нанесение земельной территории порчи;
  3. невыплата арендной платы;
  4. невозможность использования земли по назначению.

Если стороны заключают соглашение о расторжении арендного договора, то в суд они не обращаются. При возвращении земли собственнику требуется составить акт приема-передачи, в котором арендодатель должен указать, что не имеет никаких претензий к арендатору.

Также нужно подать заявление вместе с оформленным соглашением в ЕГРН о прекращении действия арендного договора.

Читайте также:  Проект перепланировки квартиры в 2020 - цена, образец

Внимание! Если одна из сторон решила разорвать аренду, то она должна направить уведомление об этом другой стороне с указанием причины. При несогласии второй стороны инициатор направляет иск в суд.

Для расторжения аренды требуется предъявления веской причины, иначе суд откажет в расторжении. После вынесения решения о прекращении договора его необходимо зарегистрировать в ЕГРН.

https://www.youtube.com/watch?v=https:3MMiMcxz8Ww

При оформлении аренды стороны должны составить документ, фиксирующий все существенные условия сделки. Арендный договор требуется поставить на учет в ЕГРН. При необходимости внесения изменений следует к основному документу составить дополнительно соглашение, которое также следует зарегистрировать в государственном реестре.

Источник: https://urist-tmb.ru/shablon-dogovora-arendy-zemelnogo-uchastka/

Отражение аренды у физлица в форме 6-НДФЛ (нюансы)

6-НДФЛ — аренда у физлица подлежит включению в данные отчета, т. к. физлицо получает от арендатора облагаемое НДФЛ вознаграждение. О том, как налоговому агенту отразить выплату физлицу по договору аренды в 6-НДФЛ, расскажем в этом материале.

  • Обоснование включения арендных платежей физлицам в 6-НДФЛ
  • Нюансы отражения в 6-НДФЛ выплат по договорам аренды с физлицами
  • Арендные платежи на границе периодов
  • Итоги

Обоснование включения арендных платежей физлицам в 6-НДФЛ

При оплате аренды физлицу, не ведущему деятельность в качестве ИП, юрлица или ИП, выплачивающие доход, становятся по отношению к этому физлицу налоговыми агентами (пп. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).

Вознаграждение, выплачиваемое по договору аренды с физлицом, соответствует всем критериям доходов, указанных в ст. 226 НК РФ.

Из этой обязанности следует и обязанность арендатора отчитываться по суммам доходов физлиц-арендодателей от аренды и суммам НДФЛ, удержанного при выплате таким физлицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Уплачивать НДФЛ за свой счет арендатор не вправе.

См. также:

Нюансы отражения в 6-НДФЛ выплат по договорам аренды с физлицами

В соответствии с п. 3 ст. 226 НК налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ к удержанию на дату получения дохода физлицом. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения физлицом дохода по аренде будет являться дата оплаты услуг арендатором деньгами либо передачи дохода в иной форме, допускаемой законодательством.

Вместе с тем подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ представляет доход как вознаграждение, полученное за выполненную работу или оказанную услугу. Простая, на первый взгляд, логическая цепочка: услуга оказана, оплата произведена, НДФЛ удержан и уплачен в бюджет — на практике приводит к дополнительным вопросам. Например:

  • Выплаченные до завершения оказания услуг авансы арендодателю показывать в 6-НДФЛ за период или нет?
  • Услуги по договору аренды оказаны, но фактическая оплата еще не произведена — как это будет выглядеть в 6-НДФЛ?
  • Арендная плата физлицу выплачивалась частями — как показать это в 6-НДФЛ?

Таким образом, при заполнении 6-НДФЛ по аренде необходимо «примирить» между собою требования ст. 223, 226 и 208 НК РФ.

Как следует рассуждать и на что ориентироваться в практических вопросах формирования 6-НДФЛ при аренде у физлиц, рассмотрим на примере.

Пример

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/otrazhenie_arendy_u_fizlica_v_forme_6ndfl_nyuansy/

Договор аренды земли между физическими лицами образец бланк

Заключить договор аренды земельного участка имеют право физические лица. Договор является достаточно распространенным, существуют некоторые аспекты и особенности, которые будут изложены ниже.

  • Суть договора аренды земли между физическими лицами
  • Сторонами договора являются арендодатель и арендатор.
  • В данной теме мы рассматриваем договор между физическими лицами, но заключить подобный договор законодательство Российской Федерации позволяет также юридическим лицам, а также физические лица РФ и лица, не имеющие гражданство вовсе, государственным учреждениям Российской Федерации, а также муниципальным объектам.

В РФ регулирование аренды земли осуществляется за счет Земельного Кодекса и ГК РФ. Они регулируют основные возможности касательно земельных участков, будь то купля-продажа или аренда.

Если аренда касается земельного участка, имеющего сельскохозяйственное назначение, в силу вступает Федеральный закон от 24.07.2002 г. № 101-ФЗ “Об обороте земель сельскохозяйственного назначения”.

Также земельные участки, назначением которых является сельское хозяйство, могут быть сданы группой владельцев одному арендатору. В данном случае заключается другой вид договора.

Договор аренды земли относится к консенсуальным договорам, возмездным и обязывающим обе стороны.

При заключении договора на срок менее одного года, законодательство не обязывает проведения регистрации и заключения письменного договора. Но во избежание конфликтных ситуаций договор следует заключать, так как даже в этом случае он будет иметь юридическую силу.

  1. Содержание договора аренды земли между физическими лицами
  2. Существует ряд реквизитов, которые обязательны к указанию в тексте договора.
  3. К ним относятся:
  • физический адрес, по которому зарегистрирован земельный участок;
  • кадастровый номер участка;
  • следует указать его площадь, а также единицы измерения, целевое назначение и другие характеристики, если они важны для составления полной характеристики земельного участка;
  • важно указать сроки договора;
  • способы и размеры арендной платы;
  • пункт о правах и обязанностях сторон (в котором также можно указать возможность субаренды);
  • возможную ответственность для обеих сторон в случае невыполнения условий договора, размер пени и т.д.

В тексте договора возможно указать способы решения конфликтных ситуаций, внесения изменений в текст договора или способы его расторжения.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора аренды земли между физическими лицами, вариант которого можно скачать бесплатно.

Источник: https://uristhome.ru/document/12/dogovor-arendy-zemli-mezhdu-fizicheskimi-litsami-obrazets-blank

Заключение договора аренды земельного участка юридическими лицами у физических, у государства или у организации. Образцы этих соглашений

Если вы являетесь юридическим лицом, то рано или поздно вы можете испытать потребность арендовать землю. Возникает вопрос: а можно ли оформить это на организацию?

Данная статья поможет вам разобраться во всех тонкостях процедуры аренды земельного участка, а также заключении соглашения между юридическим и физическим лицом. Кроме того, здесь вы найдете и пример такого договора.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Что говорит закон?

Все законные процедуры описаны в земельном кодексе РФ, а самое важное – в 22 и 9 статьях. В частности, в них говорится, что любая особа может взять в аренду любую доступную землю, как у физической особы, так и у государства.

Наем надела юрлицом

Если изучить все вышеприведенные документы, то в них не будет описано никаких ограничений, связанных с возможностью арендования земли юридическим лицом.

Иными словами, организация имеет такие же права на аренду, как и любое физическое лицо. Поэтому ответ на вопрос однозначный – да, юр. лицо может получить землю под собственные нужды, правда эта процедура имеет некоторые отличительные особенности, о которых пойдет речь дальше.

Особенности

  • Если физическое лицо арендует земельный участок на срок не более одного года, то соглашение о найме можно не регистрировать.
  • В случае же, когда одна из сторон – компания, договор аренды регистрируется в обязательном порядке, вне зависимости от продолжительности найма.
  • Это единственное отличие от процедуры аренды между двумя физическими лицами, других отличий на данный момент нет.

Отличия между соглашениями для физических и юрлиц

Договор аренды земельного участка для юридических и физических особ фактически не отличается. Единственное расхождение с договором найма между двумя физическими особами – с юридическим лицом договор требует обязательной регистрации.

Как осуществить наем земли?

Для получения земли необходимо выполнить простой алгоритм. Он различается в зависимости от того, решили вы арендовать землю у муниципального органа (а также государства), или же у физического лица или другого предприятия.

У физического лица

Для того чтобы договор был успешно заключен, арендатору следует обратиться к собственнику интересующей его земли. Так как им выступает физическое лицо, для заключения сделки достаточно достижения согласия по всем вопросам с обеих сторон.

Важно отметить, что форма такого соглашения должна быть исключительно письменной. Неправильное оформление договора делает его ничтожным, что может повлечь за собой:

  • причинение ущерба земельному наделу и ненадлежащее его использование;
  • захват участка в самовольном порядке;
  • отказ арендатора от уплаты за использование земли;
  • возникновение споров между сторонами.

Что касается сроков аренды, то земельное законодательство РФ предусматривает:

  • краткосрочную аренду (до 5 лет);
  • долгосрочную (5-10 лет);
  • бессрочную (10-49 лет).

Так как важнейшей юридической характеристикой рассматриваемого договора является возвратность объекта, необходимо достигнуть взаимного согласия по срокам действия аренды.

Заключение договора

Для заключения сделки необходимо:

  1. Проверить подлинность прав собственности арендодателя на земельный участок — для этого физическое лицо должно предъявить соответствующее свидетельство либо договор аренды с правом субаренды. Также будет необходим технический или кадастровый паспорт.

    Внимание! Если участок находится в долях, то понадобятся нотариально заверенные подписи всех людей. От мужа (жены) физического лица также потребуется письменное подтверждение согласия.

  2. Составление предварительного договора для обсуждения и внесения корректив. Его юридическая сила ограничена до вступления в силу основного договора, зарегистрированного в государственных органах.
  3. Заключение основного договора.
  4. Передача земельного участка по акту приема-передачи.

Договор аренды земли у физического лица должен содержать следующие пункты:

  1. Наименование, место и время составления.
  2. Вводная часть.
  3. Определение сторон.
  4. Объект аренды. Этому пункту уделяется особое внимание — здесь оговариваются сведения о земельном участке (номер регистрации, площадь, адрес), приводится словесное или графическое описание границ, наличие строений и насаждений, категория земли, ее целевое назначение и т.д..
  5. Размер арендной платы, рассчитанный на основе ее кадастровой стоимости.
  6. Права и обязанности сторон.
  7. Ответственность за нарушение обязательств, назначение пени за просрочку оплаты.
  8. Способы и условия расторжения сделки, порядок рассмотрения споров.
  9. Число экземпляров и условия регистрации.
  10. Реквизиты сторон.

Итак, если вы решили арендовать земельный надел у государства, то необходимо:

  1. Обратиться в администрацию города (или другого поселения), а если точнее, то в тот ее отдел, который занимается непосредственно наделами.
  2. Написать заявление (о том, как его написать, пойдет речь чуть ниже).
  3. Принести все копии и подлинники документов, указанных в заявлении.
  4. Далее есть два варианта:
    • Вам предложили участвовать в аукционе. Иными словами, на ваш участок потенциально претендует кто-то еще.
    • Вам предложили заключить договор. Тогда все проще, но занимает чуть больше времени.После подачи заявления всю работу будет выполнять администрация – она проверит, нет ли у указанного вами участка текущего арендатора, получит разрешения контролирующих органов и т.д.После всего этого вам сообщат об успехе и выдадут на руки акт на земельный участок, в котором буду все его данные, а также выдадут акт согласования, в котором как раз и будут стоять подписи различных верховных органов.
  5. Если вам отказали – потребуйте основание для этого. Основанием может служить то, что участок изъяли из оборота или решили оставить его для городских нужд.

    Если же вам не хотят сообщать ответ, или он будет необоснованным, вы можете обратиться с заявлением в суд.

  6. Если вы все-таки удачно прошли первичную процедуру и у вас на руках все документы, то с ними необходимо обратиться в кадастровый орган, а затем снова в администрацию – получать постановление о передаче вам участка в наем.

    После всего этого остается последний этап – обращение в Росреестр и регистрация договора.

Читайте также:  Может ли муж подарить свою долю в квартире если на ней прописан ребенок

ВАЖНО. Вовсе не обязательно подписывать договор в администрации перед его подачей в Росреестр – возможно вы сможете его немного изменить, добавив в него удовлетворяющие вас пункты.

Составление заявления

Заявление составляется по обычному образцу, в нем указывается:

  1. ФИО директора.
  2. Адрес.
  3. Год рождения.
  4. Номер паспорта, ИНН.
  5. Наименование организации.
  6. Выписка из Росреестра.
  7. Расположение того участка, который вы желаете арендовать.
  8. Почему вы хотите арендовать участок именно такого размера.
  9. Цели использования – что вы хотите построить на данном земельном участке.

Особенности соглашения между предприятиями

В этом случае нет каких-то особенных процедур. Вам необходим любой типовой договор арендования, в котором, помимо ваших личных данных будут указаны данные фирмы – наименование, фактический адрес и т.д.

Скачать образец договора аренды земельного участка между юридическими лицами

Видео по теме

Подробно о заключение договора аренды земельного участка юридическим лицом рассказано в этом видео:

На данный момент юридическая особа имеет практически такие же права и возможности для найма, как и физическая. Пользуясь приведенным алгоритмом, вы можете обратиться к муниципальным службам и арендовать любую доступную городскую землю. В случае с предоставлением земли конкретными лицами все еще проще – для них соглашение о найме типовое, как и у физических лиц.

Источник: https://urexpert.online/nedvizhimost/zemelnyj-uchastok/arenda-zu/dogovor-arendy-zemli/s-juridicheskim-licom.html

Аренда земельных участков у граждан

Сельскохозяйственные организации часто оформляют с физическими лицами договоры аренды земельных участков (земельных долей).

Актуальные вопросы, связанные с заключением таких договоров, а также особенности бухгалтерского и налогового учета мы рассмотрели в этой статье.

Законодательство о земле

Для начала определимся, что порядок оборота земельных участков регулируется Федеральным законом от 24 июля 2002 г. № 101-ФЗ (далее – Закон № 101-ФЗ).

Требования к договору аренды

В аренду могут быть переданы участки земель сельскохозяйственного назначения, которые прошли государственный кадастровый учет, в том числе и земельные участки, находящиеся в долевой собственности (п. 1 ст. 9 Закона № 101-ФЗ).

Максимальный срок, на который можно оформить аренду участков, – 49 лет, а минимальный устанавливают своими законами субъекты Российской Федерации. Если минимальный срок аренды определен в один год, то договор должен быть обязательно зарегистрирован.

Гражданский кодекс РФ также требует, чтобы в договоре аренды были четко указаны сведения, на основании которых можно определить конкретный земельный участок, передаваемый в аренду. Если таких данных в договоре нет, то условие об арендуемом объекте считается не согласованным сторонами, а сам договор не признается заключенным (ст. 607 Гражданского кодекса РФ).

Кадастровый учет

Для индивидуализации земельных участков, позволяющей однозначно отделить определенный участок от других, ведут государственный кадастровый учет. Таково требование статьи 1 Федерального закона от 2 января 2000 г. № 28-ФЗ «О государственном земельном кадастре».

Обратим внимание на следующее обстоятельство. Федеральным законом от 5 февраля 2007 г. № 11-ФЗ в статью 16 Закона № 101-ФЗ были внесены изменения.

В результате увеличен срок, в течение которого договоры аренды, заключенные до января 2003 года, должны быть приведены в соответствие с нормами гражданского законодательства (до шести лет).

Так что теперь это необходимо сделать до 27 января 2009 года.

Если до указанной даты договор аренды земельной доли не будет приведен в соответствие с нормами законодательства, к нему будут применяться нормы договора доверительного управления имуществом. Государственная регистрация в этом случае не нужна.

Бухгалтерский учет

Организация – арендатор принимает арендованный участок земли к учету на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре аренды.

За арендованное имущество его владельцу полагается вознаграждение. Если арендатор использует имущество в деятельности по производству и реализации сельхозпродукции, то в бухгалтерском учете арендная плата включается в состав расходов по обычным видам деятельности.

В соответствии с пунктом 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации» такие расходы признают в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической оплаты. Применительно к арендной плате это означает, что она отражается в учете в том периоде, к которому относится, независимо от порядка расчетов, предусмотренного договором.

Начисление арендной платы отражают проводкой:

Дебет 20 Кредит 76– начислена арендная плата за соответствующий период.

Довольно часто аренду земельных паев (участков) оплачивают выращенной сельхозпродукцией. Передача ее в счет оплаты по договору аренды в бухгалтерском учете признается ее реализацией физическим лицам.

В таком случае выручка для организации – это доход от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Величина выручки представляет собой стоимость продукции, переданной организацией, исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах организация определяет выручку в отношении аналогичной продукции (п. 6.3 ПБУ 9/99).

  • Проводки в этом случае будут такими:
  • Дебет 76 Кредит 90– передана сельхозпродукция в оплату по договору аренды земли;
  • Дебет 90 Кредит 68– начислен НДС со стоимости переданной сельхозпродукции;
  • Дебет 90 Кредит 43– списана себестоимость реализованной продукции.
  • Вопросы налогообложения
  • Заключая договор аренды земельных долей с гражданами, следует обратить внимание на особенности налогообложения.
  • Налог на добавленную стоимость

Передача гражданам права собственности на произведенную организацией продукцию на возмездной основе признается реализацией (п. 1 ст. 39 Налогового кодекса РФ). Это правило применяется и к оплате таким способом аренды.

Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ, объектом обложения НДС признают операции по реализации товаров (работ, услуг).

В этом случае налоговая база определяется как стоимость переданной продукции, исчисленная исходя из цен, определяемых по правилам статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 154 Налогового кодекса РФ). То есть налоговая база – это обычная цена реализации продукции.

Следовательно, передавая собственную продукцию в оплату аренды, организация должна включить в ее стоимость и соответствующую сумму НДС.

Однако при реализации большинства видов сельхозпродукции применяется льготная 10-процентная ставка НДС (п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ).

В частности, ее применяют при реализации мяса, молока и молокопродуктов, зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов, овощей.

Полный перечень кодов видов льготируемой продукции утвержден постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908.

Налог на прибыль

Расходы сельскохозяйственной организации по аренде участков земли учитывают в составе прочих расходов (подп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Однако следует помнить о том, что расходы должны соответствовать требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Применительно к нашему случаю это означает, что земельные участки должны использоваться для производства сельхозпродукции.

Отметим, что при методе начисления датой осуществления таких расходов признается день расчетов в соответствии с условиями договоров или дата подписания соответствующего документа, на основании которого будут производиться расчеты, либо последний день отчетного (налогового) периода (подп. 3 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса РФ).

Одновременно с этим в доходах должна быть признана выручка, полученная от реализации физическим лицам сельхозпродукции. В этом случае она также определяется с учетом положений статьи 40 главного налогового документа (ст. 249 и п. 4 ст. 274 Налогового кодекса РФ).

Налог на доходы физических лиц

Переданная физическому лицу в счет арендной платы сельхозпродукция для целей исчисления НДФЛ признается его доходом, полученным в натуральной форме (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).

В этом случае организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога на доходы физических лиц (ст. 226 Налогового кодекса РФ). Налоговой базой будет служить стоимость переданной продукции, исчисленная по рыночным ценам с учетом соответствующей суммы налога на добавленную стоимость (п. 1 ст. 211 Налогового кодекса РФ).

Исчисленную сумму налога необходимо удержать при выплате физическому лицу денежных средств по какому-либо основанию (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Однако это возможно в том случае, если арендодатель одновременно является работником организации.

Если же гражданин в трудовых отношениях с организацией не состоит, то удержать с него сумму НДФЛ невозможно.

Тогда организация обязана в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства письменно сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог и сумме задолженности (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Единый социальный налог

Выплаты физическим лицам (в том числе и своим работникам), которые произведены на основании договора, связанного с передачей в пользование имущества, не облагаются ЕСН. Не начисляют на них и взносы на обязательное пенсионное страхование. Это следует из положений пункта 1 статьи 236 Налогового кодекса РФ и статьи 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Налог на землю

Уплачивать земельный налог должны организации и физические лица, которые владеют земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ).

Основанием для уплаты служит документ о государственной регистрации соответствующих прав, а при его отсутствии – другие документы. Напомним, что документы, подтверждающие право на участок, перечислены в пункте 1 статьи 17 Федерального закона от 21 июля 1997 г.

№ 122-ФЗ.

Земельная доля, полученная гражданином при приватизации сельскохозяйственных угодий до вступления в силу Закона № 101-ФЗ, признается долей в праве общей собственности на участки земель сельскохозяйственного назначения. Все выданные ранее органами местного самоуправления документы имеют такую же силу, что и записи в реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Поэтому земельный налог на такую земельную долю должен уплачивать ее собственник, а не сельскохозяйственная организация, которая использует этот участок по договору аренды или доверительного управления. Это мнение подтвердил и Минфин России в письме от 5 мая 2006 г. № 03-06-02-02/59.

Граждане – владельцы земельных долей имеют право на льготы по налогу, которые перечислены в пункте 5 статьи 391 и в статье 395 Налогового кодекса РФ или установлены актами представительных органов муниципальных образований.

Что необходимо учесть при заключении договора аренды

Заключая договор аренды участков земли, сельскохозяйственной организации нужно помнить, что: – в договоре должны быть указаны данные кадастрового учета и границы земельного участка. Если этого нет, в судебном порядке такой договор может быть признан незаключенным (см.

, например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 8 декабря 2006 г. № А43-4013/2006-12-124 и ФАС Западно-Сибирского округа от 28 июля 2005 г. № Ф04-4862/2004 (13431-А45-9)); – договор, заключенный на срок более одного года, подлежит государственной регистрации.

Иначе он будет признан незаключенным (п. 3 ст. 433 Гражданского кодекса РФ); – государственная регистрация – это единственное доказательство существования права.

Поэтому права на земельные участки юридически возникают, изменяются или прекращаются только после внесения соответствующей записи в Государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/110396/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector